2026年MPAcc会计硕士考研税法专项习题集.docxVIP

2026年MPAcc会计硕士考研税法专项习题集

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列各项中，不属于企业合理支出的是（）。

A.企业因生产经营需要而支付的广告费

B.企业职工的工资薪金支出

C.企业为开发新产品而发生的研发费用

D.企业向关联方的超额利息支出

2.企业所得税的税率为25%。某企业2025年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用80万元，营业外收入20万元，营业外支出30万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.150万元

B.125万元

C.100万元

D.75万元

3.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。下列各项中，不属于居民个人综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.某个体工商户2025年度实现经营收入80万