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财务报表分析指标与案例实战

偿债能力·营运能力·盈利能力·发展能力

第一章偿债能力分析

考点1：短期偿债能力

指标

公式

参考值

流动比率

流动资产/流动负债

2左右

速动比率

速动资产/流动负债

1左右

现金比率

货币资金/流动负债

20%以上

考点2：长期偿债能力

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

产权比率=负债总额/所有者权益总额。利息保障倍数=息税前利润/利息费用。

第二章营运能力分析

考点1：应收账款周转率

应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额

应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率。周转越快，回款能力越强。

考点2：存货周转率

存货周转率=营业成本/平均存货