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现金流量表编制与分析实务指南

直接法·间接法·经营现金流·现金流分析

第一章现金流量表概述

考点1：编制基础

现金流量表反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出。现金包括库存现金和可随时用于支付的存款，现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，通常为购买日起三个月内到期的短期债券。

考点2：现金流量分类

类别

内容

经营活动

投资和筹资以外的所有交易，如销售采购、薪酬税费

投资活动

长期资产购建和非现金等价物投资处置

筹资活动

导致资本、债务规模构成变化的活动

第二章经营活动现金流量

考点1：直接法主要项目

项目

内容

销售商品提供劳务收