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企业内部控制应用实务指南

控制环境·风险评估·控制活动·信息沟通

第一章内部控制概述

考点1：内部控制目标

内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制只能提供合理保证而非绝对保证，受限于成本效益、串通舞弊和管理层凌驾。

考点2：五要素

要素

内容

内部环境

治理结构、机构设置、权责分配、人力、文化

风险评估

识别、分析、应对内外部风险

控制活动

授权、审批、职责分离、预算、财产保护等

信息与沟通

信息收集、传递、内外部沟通和反舞弊