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出纳工作管理细则（2026新版）

为进一步规范全集团各主体出纳岗位操作流程，防范资金全链条风险，保障单位货币资产安全完整，依据《中华人民共和国会计法》《现金管理暂行条例》《人民币银行结算账户管理办法》《会计基础工作规范》（财政部令第98号）《支付结算办法》等现行有效法规要求，结合集团实际运营情况制定本细则，所有涉及出纳相关岗位的人员必须严格遵照执行。本细则覆盖现金管理、银行结算、票据印鉴管控、风险防控、交接管理、考核监督全流程环节，所有条款均为强制性执行标准，无特殊例外场景。

第一章总则

一、适用范围

1.本细则适用于集团总部及下属全部全资子公司、控股子公司、分公司、项目事业部的所有出纳相关岗位人员，涵盖现金出纳、银行出纳、票据出纳、专职资金结算员、派驻项目现场的资金管理员等所有直接接触货币资金的岗位。

2.集团下属各单位临时聘用的协助资金收付的辅助人员，必须在正式出纳人员全程指导下开展工作，不得独立操作任何资金收付类业务，同等遵守本细则全部管理要求。

3.集团外部第三方服务机构派驻到本单位提供资金结算外包服务的人员，上岗前必须完成本细则全部内容的培训考核，考核得分达到95分以上方可上岗操作。

二、岗位基本准入与管理要求

1.出纳人员必须持有初级会计及以上专业技术资格证书，具备12个月以上财务相关工作经验，无任何财经类违法违规记录，无逾期金额超过1万元的个人不良征信记录。