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2026年最新税务师涉税行政处罚案例练习试题及答案

甲税务师事务所（统一社会信用代码913XXX，注册地为A省B市C区，2022年成立，2024年度涉税专业服务信用等级为TSC3级，2025年因未按要求报送年度涉税专业服务总体情况被扣10分，登记法定代表人为张某，登记从业税务师共8人，含实际控制人李某（注册税务师，2018年因帮助纳税人虚开发票被给予暂停6个月涉税服务业务的行政处罚，2018年底处罚执行完毕）、税务师王某、赵某、孙某等）。2026年3月，B市税务局稽查局按照年度涉税中介专项检查计划，对甲税务师事务所2023年1月至2025年12月期间的涉税专业服务执业情况及自身纳税情况开展立案检查，经查发现以下违法事实：

事实一：2023年7月，甲税务师事务所接受本地乙建材贸易有限公司（增值税小规模纳税人，2023年第二季度自行核算的申报销售收入为47.2万元，接近当季小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税的政策临界点）委托，为其提供2023年第二季度增值税及附加税费、企业所得税预缴的纳税申报代理服务，约定代理服务费1200元。该所指派税务师王某具体承办，王某审核乙公司提供的账证资料时，发现乙公司当季存在一笔未开票销售收入22.6万元未计入当期收入，若据实申报则当季应税销售收入合计69.8万元，需全额计算缴纳增值税及附加税费2.14万元。乙公司法定代表人钱某告知王某，该笔收入对