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2026年跨国公司税务策略制定模拟题

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.背景：某跨国制造企业在德国设立子公司A，计划将部分生产线转移至印度。2026年，德国对企业的最低税负率（MinimumTaxRate）从10%提高至15%。企业需评估转移决策的税务影响。

-问题：在不考虑其他因素的情况下，以下哪种税务策略最有利于企业降低税负？

A.保持生产线在德国，接受更高的最低税负率

B.将生产线转移至印度，但通过双边税收协定规避印度税收

C.将生产线转移至印度，并利用转移定价策略减少德国子公司的利润

D.将德国子公司注销，改为通过第三方国家设立新公司以享受税收优惠

2.背景：某跨国科技公司在中国设立研发中心，计划将部分研发业务外包给爱尔兰的关联公司。2026年，中国对研发费用加计扣除的比例从75%提高到100%。企业需评估外包决策的税务影响。

-问题：以下哪种税务策略最有利于企业降低中国子公司的税负？

A.将研发业务完全外包给爱尔兰公司，享受爱尔兰的低税率

B.将研发业务部分外包，部分保留在中国，利用加计扣除政策

C.将研发业务完全保留在中国，避免关联交易税负

D.将研发业务外包给无关联的第三方公司，以规避转让定价风险

3.背景：某跨国零售企业在美国和德国均设有子公司。2026年，美国对跨境