年度全面预算编制方案.docx

2027年度全面预算编制方案与操作指引

2027年度全面预算编制方案与操作指引

本方案适用于年营收3-15亿元的中型企业，覆盖收入预算、成本费用预算、资本性支出预算、资金预算全链条。编制周期9月1日至12月31日，采用上下结合模式：集团下达战略框架，事业部自下而上编制，财务汇总平衡，经营层审批。

第一章预算编制原则与方法

1.1六大核心原则

?战略导向：预算是战略的财务表达，所有数字必须回答支撑什么战略目标

?零基预算为主：不以上年实际机械加减，每年重新论证每项支出的必要性

?业务驱动：财务数据是业务动作的结果，从业务假设出发量乘价乘率

?可控性：谁花钱谁编预算，谁审批谁负