任务四 实质性程序.pptxVIP

审计项目七风险应对任务四实质性程序主讲教师：

任务情境·“控制有效≠金额正确”大山想省掉采购的实质性程序——老张：准则要求所有重大类别都必须实施实质性程序。大山：

采购控制好就不查了老张：

控制有效≠金额正确准则：

所有重大类别必做两条路：

细节测试另一条：

实质性分析程序两条结合

更高效教师备注：本情境纠偏一个常见误解——控制测试好不能替代实质性程序。项目七风险应对·任务四实质性程序2

想一想·情境讨论Q1为什么控制测试结果满意，

仍然必须实施实质性程序？Q2细节测试与实质性分析程序

各适用于什么情形？教师备注：讨论落点——实质性程序是法定必做，且两条路径要结合。项目七风险应对·任务四实质性程序3

本任务学习目标知识目标说明实质性程序的两类性质（细节测试、实质性分析程序）说明实质性程序性质、时间安排与范围的确定思路技能目标针对具体认定设计细节测试的性质、时间与范围建立预期值、计算差异并调查异常，完成实质性分析程序素质目标树立“成本效益”意识：不盲目扩大程序，也不为省成本牺牲质量项目七风险应对·任务四实质性程序4

任务实施路径·活动1–3活动1细节测试活动1细节测试——性质、时间安排与范围活动2分析程序活动2实质性分析程序——从异常分析到进一步调查活动3抽样应用活动3审计抽样在细节测试中的应用逻辑：先用情境活动“做”→回到