内控自我评价报告与内控制度实务.docx

企业内部控制自我评价报告编制与内控制度落地实务

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企业内部控制自我评价报告编制与内控制度落地实务

面向上市公司与国有企业内控牵头部门及内部审计岗｜2026年10月版

文档类型：财务会计税务审计

编制日期：2026年10月

一、内控自我评价的定位与范围边界

1.1评价范围怎么划

自我评价是董事会和管理层对内控有效性做的自查，责任主体是治理层，内部审计只提供作业支持。两者的签字人不同，报告落款也不同，混在一起会让责任归属变模糊。

评价范围按业务循环划，不按部门划。一个采购循环跨采购部、财务部、仓储部三个部门，按部门切会漏掉跨部门的交接点，而缺陷恰恰长在交接