企业现金流量表编制与勾稽复核实操指南.docx

企业现金流量表编制与勾稽复核实操指南

适用对象：财务报表编制、复核与关账人员

1指南定位与编制总路线

现金流量表反映一定期间现金及现金等价物的流入和流出，并按经营、投资、筹资活动分类。编表的核心不是把收付款流水直接贴入报表，而是先明确现金口径，再把每笔现金收付映射到经济事项和活动类别，最后与资产负债表、利润表、现金及现金等价物余额完成闭环。

步骤

关键动作

留存证据

定范围

明确报表主体、期间、币种、会计制度及单体/合并口径

编报参数表、主体清单

定现金

核对现金、可随时支付存款及现金等价物边界

账户清单、受限资金说明

取数据

提取现金科目、银行流水、总账及辅助核算

数据快照、控制总数

分