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个人税收递延型商业养老保险检验规范

一、适用范围与检验主体

本规范适用于在中华人民共和国境内销售的个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延养老保险”）产品的合规性检验、运营流程检验、资金管理检验及权益保障检验，覆盖保险公司产品设计、销售推广、承保理赔、账户管理、信息披露全生命周期环节。检验主体包括中国银行保险监督管理委员会及其派出机构、税务部门、人力资源和社会保障部门指定的专业检验机构，以及受监管部门委托的第三方审计机构、精算咨询机构。

针对保险公司的合规检验每年度至少开展一次，针对重点销售区域、投诉率较高的产品可开展不定期专项检验。检验过程需遵循独立、客观、公正原则，所有检验数据需留存不少于10年，作为保险公司税延养老保险业务资质续展、产品审批的核心依据。

二、产品设计检验

（一）产品类型合规性检验

税延养老保险产品需严格符合收益类型划分要求，分为收益确定型、收益保底型、收益浮动型三类，不得在产品宣传及合同文本中混淆类型界定。收益确定型产品需明确约定年化固定收益率，且不得低于同期银行五年期定期存款基准利率的90%；收益保底型产品需明确最低保证收益率，最低保证利率不得低于2.5%，浮动收益部分需明确挂钩的投资标的及收益分配规则；收益浮动型产品不得承诺任何固定收益，需在合同首页显著位置标注“收益具有波动性，本金可能发生亏损”风险提示，字体不小于四号字，加粗显示。

检验过程中需核查产