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变更签证审计要点手册（最新）

本手册适用于所有国有资金投资占比50%以上、总投资3000万元及以上的房屋建筑、市政公用、交通水利类工程项目，覆盖变更签证从发起申请到最终纳入竣工结算的全流程审计环节，所有条款严格符合《建设工程价款结算暂行办法》财建〔2004〕369号、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》住建部令第16号、《建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013等现行法规要求，审计人员可直接对照执行。

第一章变更签证审计前期准备工作

一、审计基础资料归集核验

1.法定合规类资料核验

审计人员首先要归集项目立项批复文件、正式施工合同、招标工程量清单、中标通知书等核心基础资料，核验立项批复载明的总投资额度，明确项目总投资超出原批复10%的预警线，所有超出预警线的变更签证必须同步提交原立项审批部门的调整批复文件。重点核对施工合同中关于变更签证的专属约定条款，确认合同约定的分级审批权限：单次变更金额5万元以下由项目工程部审批，5-50万元由建设单位分管领导审批，50万元以上必须提交建设单位办公会集体审议，所有现场确认工作必须在签证事件发生后72小时内完成，逾期未提交的签证原则上不予认可。

同时要核验项目的施工许可证、中标通知书的有效性，确认施工单位的资质等级与项目要求匹配，不存在挂靠、转包等违规情形，相关资料的复印件必须加盖资料提供单位的鲜章，未加盖鲜章的资料不得作为审