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应收账款清收风险管控制度

第一章总则

为规范公司全口径经营性应收账款清收流程，防控坏账风险，优化流动资金周转效率，保障公司资产安全，根据《企业会计准则》《公司法》及公司内部管控要求，结合实际经营情况制定本制度。

本制度所称应收账款，指公司销售商品、提供劳务、开展工程承包及其他经营性活动形成的，应向客户收取的款项及相关增值税、代垫费用等，包括应收货款、工程款、服务费、其他经营性应收款项，不包括内部员工借款、非经营性往来款。本制度适用于公司总部及所有全资、控股分、子公司，参股公司参照执行。

本制度遵循“源头防控、分级管控、谁销售谁清收、责任挂钩到人”的原则，设定全公司应收账款管控核心目标：年度整体应收账款周转天数控制在对应业态管控标准以内，其中批发零售业态≤45天，生产制造业态≤90天，专业服务业态≤60天，工程承包业态≤180天；年度坏账率（当年新增坏账余额/当年营业收入）控制在3%以内，超出部分纳入经营团队考核问责。

第二章组织架构与职责划分

2.1应收账款清收风控领导小组

公司设立应收账款清收风控领导小组，组长为公司总经理，副组长为财务总监、销售总监、风控负责人，成员包括财务中心、销售中心、风控部、法务部、审计部负责人。主要职责：审定年度应收账款清收目标与风控标准，审批单笔100万元以上的风险处置、坏账核销方案，协调跨部门、跨区域重大应收账款清收工作，审议责任认定与问责意见