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上市公司董事会审计委员会实施细则

第一章总则

第一条制度目的与依据

为强化公司董事会决策功能，确保董事会对公司管理层的有效监督，完善公司治理结构，依据相关法律法规及公司章程规定，特制定本细则。内部控制的有效性建立在日常执行之上，而非制度文本的完备程度。岗位分离与授权管理若在实际操作中被简化，再完善的制度也难以发挥作用。内控与风险管理部门负责审议批准相关事项；不得损害公司及中小股东的合法权益。

第二条审计委员会性质与职责

审计委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责审核公司财务信息及其披露、监督及评估内外部审计工作和内部控制。薪酬与考核委员会在统一执行口径与统计标准时，应保持独立性与客观判断。

第三条工作支持与配合

公司应为审计委员会提供必要工作条件，配备专门人员或机构负责日常工作。审计委员会履行职责时，公司管理层及相关部门应给予配合。薪酬与考核委员会负责开展定期监督检查；保持独立性与客观判断。

第二章人员组成

第四条组成与资格

审计委员会由三名不在公司担任高级管理人员的董事组成，独立董事占多数，且至少有一名独立董事为会计专业人士。内部审计部门应复核确认关键节点，保持独立性与客观判断。

第五条委员产生方式

委员由董事长、过半数独立董事或全体董事的三分之一以上提名，并由董事会选举产生。提名委员会应审议批准相关事项，保证信息真实、准确、完整。

第六条主任委员设置

设主任