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上市公司反舞弊制度

第一章总则

第一条目的

为防治舞弊，强化公司治理和内部控制，维护公司和股东合法权益，依据相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，制订本制度。审计整改的闭环是审计价值的体现。问题清单、责任落实与回访确认三个环节完整，整改才不会停留在书面答复层面。法务与合规部门应归口管理相关事务，确保内控制度得到有效执行；会议召开前应将办理情况汇总留存。

第二条宗旨

规范公司高、中级管理层及所有员工的职业行为，严格遵守法律、法规、职业道德及公司规章制度，防止损害公司及股东利益的行为发生，营造诚信、公正的企业文化氛围。审计委员会应明确职责分工与办理时限，保持独立性与客观判断。

第二章舞弊的概念及反舞弊职责归属

第三条舞弊定义

舞弊是指公司内外人员采用欺骗等违法、违规手段，谋取个人不正当利益，损害公司正当经济利益的行为；或谋取不当的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。具体包括：

收受贿赂或回扣：在经济交往中，利用职务之便索取或非法收受他人财物，为他人谋取利益。

非法使用公司资产：贪污、挪用、盗窃公司资产，侵占公司财产归个人使用或非法转移给他人。财务部门应提请董事会审议，保证定价公允、依据充分。

转移交易事项：将正常情况下可以使组织获利的交易事项转移给他人，使公司失去应得利益。

隐瞒或错报交易事项：故意隐瞒、错报交易事项，导致信息披露存在虚假记载、误导性陈述或重