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企业资金预算管理制度

一、第一章总则

资金预算是企业年度经营的“血液调度图”——预算编不准，轻则资金错配造成融资成本浪费，重则资金链断裂引发经营危机。本制度旨在把资金从“事到临头再调”的被动模式，转变为“全年可测算、月度可校准、异常可预警”的主动管控模式，适用于公司本部及所有全资、控股子公司。

1.1第一条制定依据

本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》（财政部令第41号）及公司《财务管理办法》制定，与《投资决策管理办法》《合同管理办法》《费用报销管理办法》配套执行。当本制度与上述文件冲突时，涉及对外报批事项以国家法规为准，涉及内部流程以更严格者为准。

1.2第二条适用范围

?覆盖资金类别：经营性收支（销售回款、采购付款、薪酬、税费）、投资性收支（固定资产投资、股权投资）、筹资性收支（借款、还款、分红）三大类；

?覆盖组织：公司本部各部门、全资子公司、控股子公司（持股比例≥50%或实际控制）。参股公司不适用，但其年度分红预测须纳入公司筹资预算；

?预算期间：年度预算+季度滚动修正+月度资金计划三级体系。

1.3第三条基本原则

1.收支两条线：所有资金收入进入公司指定归集账户，所有支出经预算审批后由资金岗统一支付，任何部门不得坐支现金。违反者按挪用处理——因为坐支使资金实际余额与账面脱节，月度资金平衡表全部失真，后续所有预算校准失去