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集团财务管理体系构想（研讨稿） 目录 集团财务管理现状及问题 资金集中程度不高，导致效率低下； 融资渠道单一，目前主要以银行贷款为主； 投资项目缺乏科学的决策体系支持； 信息沟通不顺畅，导致效率低下； 预算的编制不够合理准确，预算和实际发生差异较大，预算监控力度不够； 各项管理制度、操作流程及风险控制完善，但执行不到位； 对子公司的管理，尤其是参股企业的财务管理，还只是停留在报表上，不能及时跟踪二级公司的业务； 缺乏行之有效的激励约束机制。 财务管理体系目标 麦肯锡观点 嘉华公司财务组织体系 集团财务部职能 会计核算部职能 执行国家财务税务相关法律、法规，遵守财务会计制度和工作规范； 负责会计核算工作并及时、准确的出具对外、对内的管理报告； 负责税务申报及税收缴纳工作； 建立并完善各项财务管理制度、工作流程及岗位职责； 负责编制集团本部年度财务预算，分析并上报预算的执行情况； 负责集团本部各项资产的核算及管理工作，保证资产的安全完整； 负责财务原始资料、账簿、凭证、报表的登记保管工作； 协调并维护与税务、银行、统计等国家职能部门的关系。 财务管理部门职能 投资分析： 定期搜集行业财务数据，建立投资分析数据库，为公司项目的投资、并购、重组分析提供基础性数据 建立各种分析模型对投融资项目进行财务测算、风险评估、财务可行性分析，配合制定投融资方案 对公司已投资的项目作出经济评价 对二级公司的财务管理 对下属控股二级公司月度用款计划审核与下达 汇总集团及各二级公司报送的会计报表及内部管理报表，及时提供公司财务和经营状况的动态信息 指导下属公司的会计核算和税务管理工作，提供咨询服务 完善二级公司财务管理制度建设和执行 税务管理 收集、研究国家相关税收法规政策，作好跟踪及分析工作，为集团的税收筹划工作奠定基础 搜集整理投资分析项目涉及行业及地区的税务政策，为项目分析评价作好税务支持工作 结合投资、重组等分析项目，做好税收筹划工作 与税务部门、税务师事务所建立联系，密切沟通、及时了解政策动向 资金管理部职能 按照集团统一管理的要求，指导各二级公司实施帐户收支分离的资金管理； 编制与资金相关的管理报告； 搜集和整理金融机构融资业务的各类信息，研究分析各金融机构融资业务与信贷政策执行的特点 负责融资及资金的统筹安排，确保资金使用效率最大化 对公司理财产品的广泛研究，提高资金的收益水平 建立融资渠道，作好资金筹集工作。按照制订的资金计划，严格控制资金的使用。 预算管理部 对项目工程建设费用实行动态监控，及时报告有关事项的费用情况； 根据项目建设的不同发展阶段，对公司所属的各个项目提供业务支持： 项目开发阶段： 测定项目开发工程成本；参加项目决策经济分析；参加项目开发各项合同的会审，审核合同价格，并对承包方式、违约索赔等涉及经济变更的条款提出补充或修改意见； 审核实施项目开发所发生的费用支出； 工程建设阶段： 配合造价咨询公司编制或审定工程施工总包的概算或标底；负责审核各分包工程及其他工程事项的预算或报价； 编制总、分包工程施工招标文件，组织报价、开标、评标；参与其他工程事项招标文件的会审及报价，参加开标、评标； 与经办部门一道，同步介入需要进行预算监控的各工程事项，参与必要的工作环节，参加价格谈判； 参加上述各事项相关合同的汇审，核定合同价格，对承包方式、违约索赔等涉及经济变更的条款提出补充或修改意见； 建立工程成本合同台帐、工程款支付台帐，动态反映工程成本及付款情况。 根据需要，参与变更洽商的签定，提出经济性建议； 审核工程变更增减帐； 审核工程预付款、工程款及进行预算监控的工程事项的费用支出； 办理施工过程中各种工程事项的结算。 工程竣工阶段： 办理建筑工程结算；建立项目工程结算档案，按要求汇总项目结算数据； 研究、改进、统一业务管理方式，制定业务管理规章； 搜集，积累工程、建材价格信息，掌握政府有关建设工程概预算的政策和法规，实现信息资源共享； 与相关政府部门及业务专家建立稳定的业务联系，及时获取相关信息，保证预算工作顺利进行； 全面预算管理 根据集团公司预算管理的要求，制定和完善公司全面预算管理制度 结合集团公司及二级公司的管理和业务运营方式，制定公司预算编制方法与审核流程 根据公司董事会和预算管理委员会的要求，联同人力资源部共同制定预算评价考核体系 对集团及各二级公司预算的收集、汇总与下达，并协同完成预算的评审工作 每月汇总集团各部门及二级公司的预算执行分析，编写预算执行分析报告，追踪差异原因，为领导决策提供支持 财务人员管理 – 委派制 被委派的财务人员隶属集团公司财务部管理。接受集团公司和子公司的双重领导，业务上接受集团公司财务部指导和考核。 被委派的财