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第一节 财务管理概论 财务管理人员必须回答的四个问题 财务管理 什么？ 什么？ 第二节 财务管理的目标 财务管理环境（二） 金融市场环境 广义的金融市场是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资本的流动。 狭义的金融市场一般是指有价证券市场，即股票、债券的发行和买卖市场。（我们研究的重要对象） 金 融 市 场 环 境 金融市场与企业理财 1、金融市场是企业投资和筹资 的场所 2、企业通过金融市场使长短期 资金互相转化 3、金融市场为企业理财提供有 意义的信息 金融市场环境 金融市场的种类 按交易的期限划分为：短期资金 市场和长期资金市场 按交割的时间划分为：现货市场和期货市场 按交易的性质划分为：发行市场和流通市场 按交易的直接对象划分为：同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场、金融期货市场等等 1 2 3 4 * 第一章 财务管理总论 第一节 财务管理概论 第二节 财务管理的目标 第三节 财务管理的原则 第四节 财务管理环境 一、财务管理的基本概念 二、企业财务活动 三、企业财务关系 四、财务管理的基本环节 4、借款（筹资）是否有期限？是否付利息？ 3、是不是要借钱（筹资） 2、购买什么样的有价证券（投资方式） 1、存款还是购买有价证券（投资） 你在钱财（资金）管理中经常会遇到什么问题？ 在一定时间内钱怎么花？ ？ 第一、公司应该实施什么样的长期投资项目？它要解决投资决策 及资本预算问题。 第二、如何为所要事实投资的项目筹集资金？我们称之为融资 决策。 第三、企业管理者如何管理日常的现金和财务工作？包括短期融 资和营运资金的决策。 第四、企业的利润如何进行分配？及分配决策问题。 “管” “理” 财务管理的概念 财务管理是企业管理的一部分，是有关资金 的获得和有效使用的管理工作。 财务管理是对企业财务活动实施决策与控制 并对其所体现的财务关系进行的一种管理。 财务活动与财务关系共同构成了财务的主要 内容。 企业财务活动的概念 企业的财务活动是以现金收支为主的 企业收支活动的总称，即企业资金的筹集、 投放、使用、收回及分配等一系列行为。 企业资金的收支，构成了 企业经济活动的一个独立 方面，这便是企业的财务 活动。 企业财务活动（一） 企业筹资引起的财务活动 筹资 是指企业为了满足投资和用资的需要 筹措和几何所需要资金的过程。 通过筹资 形成两种 不同性质 的资金来 源 企业的权益资金 企业的债务资金 筹资是企业财务管理的主要内容之一 企业财务活动（二） 企业投资引起的财务活动 投 资 广义的投资是指企业将筹集到的资金投入使用的过程，比如购置流动资产、固定资产、无形资产等（企业的对内投资），或者购买其他企业的股票、债券或遇其他企业联营（企业的对外投资）。 狭义的投资仅指对外投资。 企业财务活动（三） 企业经营引起的财务活动 资金收付的发生 销 售 产 品 取 得 收 入 短 期 筹 资 支 付 工 资 营 业 费 用 采 购 原 材 料 或 商 品 企业财务活动（四） 企业分配引起的财务活动 企业财务关系 含义：企业财务关系是指企业在组织财务活动过 程中有关各方所发生的经济利益关系。 企业上下 左右各方面 筹资活动 投资活动 经营活动 利润及其分配活动 企业财务关系具体表现 1、企业与所有者（投资者）之间的财务关系 2、企业与债权人之间的财务关系 3、企业与受资者（被投资单位）之间的财务关系 4、企业与债务人之间的财务关系 5、企业与政府之间的财务关系 6、企业内部各单位之间的财务关系 7、企业与职工之间的财务关系 财务管理的基本环节 财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 一、财务管理目标的概念 二、企业财务管理的目标 三、财务管理目标的协调 正确的目标是系统良性循环的前提条件！ 财务管理目标的概念 财务管理目标 又称作理财目标，它是企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业财务活动是否合理的标准，它决定着财务管理的基本方法。 目标与环境之间存在对应关系。 企业财务管理的目标 企业的目标及其对 财务管理的要求 以收抵支 到期偿债 生存 合理有效 使用资金 发展 企业目标 获利 筹资 企业管理的目标（一） 生存：企业只有生存，才能够获利。 对财务管理提出的要求：力求保持以收抵支和偿还 到期债务，减少破产风险，使企业能够长期、稳定地生存下去，是对财务管理的第一个要求。 企业生存的 主要威胁 长期亏损，它是企业终止的内在原因 不能偿还到期债务，它是企业终止的 直接原因。 企业管理的目标（二） 发