ch3流动资金管理.pptVIP

* （二）进货批量基本模式 进货批量基本模式以如下假设为前 （1）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测即D为常数； （2）存货的耗用或者销售比较均衡； （3）存货价格稳定，且不存在销售折扣和现金折扣，即U为常数； （4）企业能够及时补充存货，需要进货时可以立即取得存货，即进货交易时间为零； * （5）存货一次入库，而不是陆续入库，即送货时间为零； （6）企业现金充足不会因现金短缺而影响进货，也不因仓储条件而影响储存存货； （7）要素市场完善，存货供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面； （8）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零。 * 此时与进货批量相关的成本只有变动成本和变动储存成本 对上式求导 此公式称为经济进货量基本模型，根据进货经济批量可求得与批量有关的存货总成本： * * 第5节、在建工程的管理P123 一、在建工程的内涵 1、内涵：正在建设尚未竣工投入使用的建设项目 2、工程施工成本 （1）直接成本：材料费+人工费+机械费+其他 （2) 间接费用：是指企业各生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各种费用，包括生产单位管理人员的工资和福利费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、机器设备的折旧费、修理费、低值易耗品摊销等。 * 二、工程成本预测 工程成本降低额的预测： 一是根据计划年度施工产值、固定费用总额和变动费用在工程造价的比重及税费率、利润率加以测算p127，（2010年考） * 二是在报告年度成本降低率的基础上测算由于各项技术组织措施，使工程量增加、材料消耗定额降低、劳动生产率提高等形成的工程成本降低额 1、材料消耗定额降低形成的成本降低额 2、劳动生产率提高超过平均工资增长形成的成本降低额 3、工作量增长超过固定费用增长形成的成本降低额 * 三、工程成本预算 （一）年度、季度工程直接费预算 （二）间接费预算 * 2.使用现金浮游量.现金浮游量是指企业存款帐户上存款余额和银行帐簿上企业存款帐户余额之间的差额，也就是企业和银行之间的未达帐项。充分利用浮游量是西方企业广泛采用的一种提高现金利用效率、节约现金支出总量的有效手段。 3.加速收款 制定合理的信用政策和收账策略，缩短应收账款的收款时间。 4.推迟支付 在不影响自己信誉的前提下，尽可能推迟应付款的支付款，充分利用供货方提供商业信用。 * 第三节 应收账款管理 1.应收账款及其管理的目标 2.应收账款的成本 3.应收帐款信用政策(重点) 4.应收账款日常管理 * 一、应收账款及其管理的目标 应收账款是企业因对外赊销产品、材料、提供劳务等应向购货方或接受劳务的单位收取的款项。企业的应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款等，但通常以应收账款作为研究对象。 * 应收账款的发生原因： 商业竞争（主要原因）—竞争迫使企业以各种手段扩大销售—赊销是扩大销售的手段之一。顾客会从中得到好处。 销售和收款的时间差距—商品成交的时间和收到货款的时间常不一致。 扩大销售是其主要原因，故应收账的管理目标就是获得利润。 * 二、应收账款的成本 1．机会成本 应收账款的机会成本是指应收账款占用资金的应计利息，其计算公式为： 应收账款机会成本 =应收账款占用资金×资本成本 应收账款占用资金 =应收账款平均余额×变动成本率 应收账款平均余额 =日销售额×平均收款期 * 2.管理成本 应收账款的管理成本是指企业对应收账款进行管理而发生的耗费，主要包括对客户的资信调查费用、收账费用等。 3.坏账成本 坏账成本一般与应收账款数量和收现期同方向变化，即应收账款越多，收现期越长，坏账成本就越大。 * 三、应收帐款信用政策 信用政策是指企业对商业信用进行规划和控制而确定的基本原则和行为规范。包括信用标准、信用条件和收账政策三方面的内容，制定合理信用政策是企业加强应收账款管理，提高应收账款投资效益的重要前提。 * （一）信用标准 信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件 （1）信用品质(character) 信用品质是指客户履约的可能性，这是决定是否给予客户信用的首要因素，主要通过了解客户以往的付款履约记录进行评价。 * （2）偿付能力(capacity) 客户偿付能力的高低。 （3）资本(capital) 资本反映了客户的经济实力与财务状况的优劣，是客户偿付债务的最终保证。 * （4）抵押品(collateral) 即客户提供的可作为资信安全保证的资产。 （5）条件(conditions) 指不利经济环境对客户偿付能力的影响及客