第八章 营运资金管理.pptVIP

* 第四节 存货管理一、存货与存货成本 购置成本（无关成本） 进货成本 订货变动成本 订货成本 订货固定成本 （无关成本） 储存固定成本（无关成本） 储存成本 储存变动成本 缺货成本 注意:哪些是存货的相关成本? * 第四节 存货管理 三、存货控制的方法 （一）经济批量模型* （二）陆续到货模型* （三）商业折扣模型* （四）存货ABC控制法 （五）分级归口控制 （六）适时性管理 * 第四节 存货管理（一）经济批量模型 存货单价不变 模型主要假设条件 不存在缺货 订货能瞬间一次到达 因此，存货相关成本＝相关订货成本＋相关储存成本 ＝变动订货成本＋变动储存成本 =每次进货费用×年进货次数+单位变动储存成本 ×年平均库存 * 第四节 存货管理（一）经济批量模型 经济批量模型的最优解为： 最优订货批量 Q*= 最小相关总成本TC*= 每年最佳订货次数N* =年需用量/经济订货量=A/ Q*  最佳订货周期t*公式： T* =360/ N*  经济订货量占用资金I*=年平均库存?单价=（Q*/2）?K * 第四节 存货管理（二）陆续到货模型 解放“订货能瞬间一次到达”的假设，存货陆续到达的情况 最优订货批量Q*＝ 最小相关总成本TC*= * 第四节 存货管理（三）商业折扣模型 “存货单价不变”的基本假设，讨论存在数量折扣的情况 相关存货成本＝购置成本+变动订货成本＋变动储存成本 * 第四节 存货管理 本模型可按下列程序求最优解： 1.按经济批量模型求出订货批量。 2.按商业折扣条款查出与步骤（1）求得的批量对应的采购单价及相关总成本。 3.按商业折扣条款中采购单价低于步骤（2）求得的单价的各档次的最低批量对应的相关总成本。 4.比较相关总成本，最低的为最优解。 [例8-14] * 第四节 存货管理 （四）存货ABC分类管理 存货ABC分类管理就是按照一定的标准，将企业的存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。*分类的标准主要有两个：一是金额标准（主要依据），二是品种数量标准。 A类是单位价值高，数量少，重点管理。 C类是单位价值小，数量多，作为一般管理。 B类介于两者之间 * 第四节 存货管理 （五）分级归口控制 分级归口控制是指按照使用资金和管理资金相结合、物质管理和资金管理相结合的原则，将存货资金定额按照各职能部门所涉及的业务归口管理，各个职能部门再将资金定额计划层层分解到车间、班组乃至个人，实行分级管理。 * 第四节 存货管理 （六）适时性管理 适时性管理是指企业在生产经营过程中努力实现经营需要与存货供应同步，存货传送与存货消耗同步，使存货库存最小化。适时性管理能有效降低存货资金的占用，提高流动资金的使用效率。 * 立 信 会 计 系 列 精 品 教 材 财 务 管 理 学 主编 曹惠民 副主编 张玉英 杨克泉 * 第八章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 第二节 货币资金管理 第三节 应收账款管理 第四节 存货管理 * 第一节 营运资金概述一、营运资金的概念 营运资金又称营运资本，是指流动资产减去流动负债后的差额。 营运资金=流动资产-流动负债 营运资金： 流动资产 流动负债 * 第一节 营运资金概述 企业营运资金越大，风险越小，但收益率也越低；相反，营运资金越小，风险越大，但收益率也越高。  * 第一节 营运资金概述 二、营运资金的特点 （一）投资回收期短 （二）流动性 （三）并存性 （四）波动性 * 第一节 营运资金概述 三、营运资金管理的基本要求 （一）合理确定并控制流动资金的需要量 （二）合理确定流动资金的来源构成 （三）加快资金周转，提高资金效益 * 第二节 货币资金管理 一、置存货币资金原因与成本 （一）置存货币资金的原因货币资金的持有动机：