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财务管理 第三章 假设：A——全年需要量； F——每批订货成本； Q——每批订货量； C——每件年储存成本。 则： 订购批数=A/Q， 平均库存量=Q/2， 全年订货成本=F · A/Q 全年储存成本=C · Q/2 全年总成本T= C · Q / 2 ＋ F · A / Q 根据上面的公式，为确定EOQ，可采用三种方法，即逐批测试法、图示法和公式法。 [例] 某公司全年需甲零件1 200件，每订购一次的订货成本为400元，每件储存成本为6元，问最优EOQ=？ 财务管理 第三章 （1）逐批测试法（如下表所示） 经济批量逐批测试表 项目 各 种 批 量 A/Q（订购批数） 1 2 3 4 5 6 Q（可购批量） 1 200 600 400 300 240 200 C · Q/2（年储存成本） 3 600 1 800 1 200 900 720 600 F · A/Q（年订货成本） 400 800 1 200 1 600 2 000 2 400 TC（年总成本合计） 4 000 2 600 2 400 2 500 2 720 3 000 3· 订货点控制 所谓订货点，就是订购下一批存货时本批存货的储存量（如下图所示）。 财务管理 第三章 储存量（件） 时间（天） 订货点 交货期用量 保险储备 提前时间 图6· 订货点示图 财务管理 第三章 确定定货点，必须考虑如下因素： （1）平均每天的正常耗用量，用n 来表示； （2）预计每天的最大耗用量，用m 来表示； （3）提前时间，指从发出订单到货物验收完毕所用的时间，用t表示； （4）预计最长提前时间，用r来表示； （5）保险储备，指为防止耗用量突然增加或交货误期等进行的储备，用s来表示。 保险储备可用下式计算：s=(mr－nt)/2 订货点R可用下式计算：R=nt＋s=(mr＋nt)/2 4· ABC控制法 第一步：计算每一种存货在一定时间内（一般为一年）的资金占用额； 财务管理 第三章 第二步：计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格； 第三步：把存货分成A、B、C三类； 第四步：对A类存货实施重点控制。 20% 80% 100% 100% 第三章 流动资产管理 流动资产是指在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或应用的资产。包括现金、应收帐款、存货等。 因此，流动资产管理的主要内容是现金管理、应收帐款管理、存货管理。 第一节 现金管理 一、现金管理的内容 编制现金收支计划 企业现金收支数量 进行现金日常控制 确定最佳现金余额 当现金短缺时采用短期融资策略 当现金多余时采用还款或有价证券投资策略 财务管理 第三章 财务管理