责任成本预算管理.pptVIP

7、项目责任成本的分析与考核： 一个责任区所管理的项目，根据项目部的责任预算二次分解，项目部既要与责任中心签订内部承包责任合同，又要与作业队签订劳务承包合同。责任中心主要控制工程数量，作业队主要控制承包单价，所以对作业队的计价要按实际完成的工作量进行计价，通过方案优化后节约的数量产生的效益，作为责任中心的责任利润。因此，对责任中心及作业队的成本情况都要进行分析，对责任中心要进行考核。 为了加强项目部的责任成本分析，我公司制定了项目责任成本分析的统一模块，要求项目部从工程概况、验工计价及收款情况、责任成本预算的二次分解情况、责任预算的执行情况、项目收入及毛利的确认情况、税金的提取与交纳情况、责任中心的计价付款成本情况、债权债务情况、代收代付款情况、概算成立情况、主要材料的消耗对比情况、存在的问题及下一步的措施等十二个方面进行分析，责任成本的明细核算为项目责任成本分析提供详细的数据支撑。 项目部对各个责任中心的考核主要是对责任中心数量控制的考核、对搅拌站责任中心费用的考核及对间接费中心费用控制的考核。 五、加强责任成本各项基础管理 如何推进和加强项目责任成本管理，公司已经制定了2009年责任成本管理指导意见，关键是如何抓好落实。去年，我们重点抓了两个项目的责任成本管理工作，成效是非常明显的，但从全公司来说，发展很不平衡，今年要全面推进。结合检查情况和审计要求，以及责任成本管理的要求，我认为重点要抓好以下几个方面的工作： （一）、加强项目的制度建设。 项目部的制度建设是一个薄弱环节，除了试点的项目，其他的大部分的项目部都没有及时建立完善的各项管理制度。项目部只有建立完善的各项管理制度，才能明确项目各个管理人员的职责，才能达到用制度管人、用制度管事的目的，这既是项目开展责任成本管理的要求，也是项目建立内控制度的体现，同时也是各项检查和审计的基本要求。 （二）、加强项目合同管理。 加强项目合同管理，公司都有明确的规定，应该说也是非常重视的，但是，目前存在作业队先上场后签合同，以及增加工作量先计价付款，而没有及时签订合同的情况，给项目效益流失带来一定的风险。合同是项目经营管理的龙头，因此，项目部一定要加强合同的管理。 1、各项目部一定要严格按照项目合同管理办法，及时签订劳务合同、物资采购合同及设备租赁合同，严格控制无合同进行计价付款。 2、加强合同台帐管理。各项目部要对各类合同进行认真清理，建立合同签订、执行情况等方面的相应台帐，以便于实际控制。 3、对于增加工作量内容的作业队，要及时签订补充合同，使合同、计价、付款达到一致性要求。 （三）、加强项目计价管理。 对作业队完成的工作量及时进行计价，是项目部对作业队支付款项进行控制的重要手段，也是财务核算的重要依据。有些项目部，不及时进行计价，不及时报公司审批，有的款项已经支付了，有的造成了超付，使项目效益流失。项目会计在进行季度决算时，由于没有计价资料，无法列成本，或者是列了成本无计价资料支撑，这些都是比较大的问题。因此，必须要加强项目的计价管理。 1、加强计价的及时性。对各作业队的计价必须每月按时进行，季度及时报公司审批。对于劳务、设备租赁的计价，必须与合同相匹配，按作业队实际完成的工作量及设备运转情况及时计价，作为财务入账及付款控制的依据。 2、加强计价的台帐管理。项目部对各作业队的计价及付款情况要及时建立相关台帐，避免超付工程款的情况出现。 （四）、加强项目付款管理 1、对于劳务工资的支付，各项目部一定要将劳务工资发放到劳务人员手上，支付单不能由一个人代签，并严格控制在计价之内。这一点，我们个别项目部有非常深刻的教训。去年下半年，个别项目部出了安全事故后，正常的经营管理活动被打乱了，对作业队没有及时进行计价，作业队的款项不能不支付，但作业人员并没有拿到钱，过年了，劳务人员没拿到钱就到项目部闹事，结果又要给他们发工资，这个教训是非常深刻的，因此，项目部有再大的困难也要把劳务人员的工资发到劳务人员手上或者打到他们的工资卡上。劳务计价款大于发给劳务人员的部分，由作业队开劳务发票支付给作业队。 2、对于材料款的支付，各项目部必须根据合同、材料的到达验收情况，将款项支付给厂家或商家，必须做到合同、单位名称、发票一致。不管是主材还是地材，都要由项目部统一支付，并要与工料机相匹配。 3、对于设备租赁款项的支付，项目部要严格按照合同、计价情况进行支付，项目租赁的设备要与施工组织方案相匹配，并要有运转记录。 （五）、加强项目各项资产管理。 最近检查发现，项目各项资产管理非常薄弱，有的项目部管理人员缺乏一些基本管理常识。材料部门对地材、辅助材料没有点收入账，不做材料报表，购置的机械设备按材料点收出账等等，因此，项目部的材料、机械设备、低值易耗品、临时设施，一定要制订相应的管理办法，明确管理责任