第十章 全面 预算.pptVIP

* * 表11-11 预计利润表（变动成本法） 2001年度 单位：元 季 度 一 二 三 四 全年 销售收入 80000 120000 160000 120000 480000 变动成本： 期初存货 4500 6750 9000 6750 4500 本期投入 47250 69750 87750 65700 270450 期末存货 6750 9000 6750 4950 4950 制造成本 45000 67500 90000 67500 270000 销售及管理费用 5000 7500 10000 7500 30000 边际贡献 30000 45000 60000 45000 180000 固定成本： 制造费用 20000 20000 20000 20000 80000 销售及管理费用 10500 10500 10500 10500 42000 营业收益 -500 14500 29500 14500 58000 减：利息支出 777.5 941 591 2309.5 税前收益 -500 13722.5 28559 13909 55690.5 减：所得税 5000 5000 5000 5000 20000 净收益 -5500 8722.5 23559 8909 35690.5 * * 二、全面预算的编制程序和方法（21） 10、预计资产负债表 该表反映企业预算期末预计财务状况的预算，它是以预算期初的资产负债表和全面预算中的其他各项预算为基础编制的。 [例]根据上例企业的期初资产负债表和上述各项预算数据可编制该企业2001年度的预计资产负债表，具体内容见表11-12（表在下页）。 * * 表11-12 预计资产负债表 2001年度 单位:元 资 产 年初数 年末数 负债及 年初 年末 所有者权益 数 数 现金 12000 13428.5 应付账款 6000 8388(见表11-5) 应收账款 25000 48000 流动资产小计 6000 8388 库存材料 2100 2300 (见表11-4) 库存产成品 4500 4950 普通股 40000 40000 (见表11-8)