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* 刘艳桃 * 直接材料采购预算 季度 1 2 3 4 合计 预计生产量 810 1110 1170 930 4020 单位产品用量 5 5 5 5 5 预计需要量 4050 5550 5850 4650 20100 加：预计期末材料存量 1110 1170 930 1000 1000 减：预计期初材料存量 1200 1110 1170 930 1200 预计采购量 3960 5610 5610 4720 19900 采购单价 4 4 4 4 4 预计采购额 15840 22440 22440 18880 79600 年初应付款 10000 10000 第一季度采购金额 7920 7920 15840 第二季度采购金额 11220 11220 22440 第三季度采购金额 11220 11220 22440 第四季度采购金额 9440 9440 现金支出合计 17920 19140 22440 20660 80160 * 刘艳桃 * 假定该公司生产某种产品仅需要一种直接人工工种，单位产品需耗用直接人工5小时。小时工资率为2元。 * 刘艳桃 * 直接人工预算 季度 1 2 3 4 合计 预计生产量 810 1110 1170 930 4020 单位产品工时 5 5 5 5 5 工时总数 4050 5550 5850 4650 20100 小时工资率 2 2 2 2 2 人工成本 8100 11100 11700 9300 40200 * 刘艳桃 * 制造费用预算 变动性制造费用预算 固定性制造费用预算 间接材料 10000 折旧费 8000 间接人工 10400 管理人员工资 7200 其他 7950 保险费 900 其他 300 合计 28350 合计 16400 直接人工工时总数 20100小时 分配率28350÷20100＝1.41 减：折旧 8000 付现成本 8400 各季数＝8400÷4＝2100 * 刘艳桃 * 预计现金支出计算表 季度 1 2 3 4 合计 预计生产量 810 1110 1170 930 4020 人工工时数 4050 5550 5850 4650 20100 变动性制造费用 5711 7826 8249 6564 28350 固定性制造费 2100 2100 2100 2100 8400 现金支出合计 7811 9926 10349 8664 36750 * 刘艳桃 * 产品单位生产成本及期末存货预算 成本项目 单价 单位用量 合计 产品单位成本预算 直接材料 4 5千克/件 20 直接人工 2 5小时/件 10 变动性制造费 1.41 5小时/件 7 单位产品成本 37 期末存货预算 期末存货数量 120件 产品单位成本 37元 期末存货成本 4440元 * 刘艳桃 * 销售及管理费用预算 销售及管理费用预算 项目 变动性 运杂费 包装费 销售佣金 其他 小计 1800 2200 6000 800 10800 固定性 广告费 管理人员工资 保险费 小计 3800 4000 600 8400 预计现金支出 销售及管理费用全年支出 19200 每季支出数 4800 * 刘艳桃 * 假定该公司期初现金余额为15000元，预算期间的现金最低限额为10000元。该企业每季度支付所得税4500元，第一季度购置设备成本总额为34000元。资金不足时，均需在季初向银行取得借款，资金有余时，在季末偿还借款。银行借款年利率为10％。 * 刘艳桃 * 现金预算表 项目 1 2 3 4 合计 期初现金余额 15000 11669 10503 10189 47361 加：现金收入 48800 58800 69600 61200 238400 合计 63800 70469 80103 71389 285761 减：现金支出 直接材料 17920 19140 22440 20660 80160 直接人工 8100 11100 11700 9300 40200 制造费用 7811 9926 10349 8664 36750 销售及管理费 4800 4800 4800 4800 19200 所得税 4500 4500 4500 4500 18000 设备购置 34000 支出合计 77131 49466 53789 47924 228130 现金余缺 －13331 21003 26314 23465 2365 银行短期借款 25000 偿还借款 10000 15000 25000 支付利息 500 1125 1625 期末现金余额 11669 10503 10189 23465 23465 * 刘艳桃 * 预计损益表 项目 金额 资料来源 销售收入 240000 销售预算表 减：产品销售成本 148510 销售预算表及生
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