财务预测、计划与 预算.docVIP

1、ABC公司是一零售业上市公司，2008年度的财务报表以及2009年的预测财务报表如下： 利润表 单位：万元 2008年 2009年 销售收入 1260.00 1512.00 销售成本 1008.00 毛利 252.00 经营和管理费用： 126.00 变动费用 63.00 固定费用（不含折旧） 63.00 83.00 折旧 26.00 30.00 营业利润 100.00 利息支出 10.00 利润总额 90.00 所得税 27.00 30.00 税后利润 63.00 资产负债表 单位：万元 2008年 2009年 货币资金 14.00 应收账款 144.00 存货 280.00 280.00 固定资产原值 760.00 减：累计折旧 80.00 固定资产净值 680.00 资产总额 1118.00 短期借款 0.00 60.00 应付账款 246.00 长期借款 200.00 200.00 普通股股本 500.00 500.00 留存收益 172.00 负债及所有者权益总额 1118.00 其他财务信息如下： 预计2009年的销售毛利率比2008年度高出5个百分点； 预计经营和管理费用的变动部分和销售收入的百分比保持不变； 购置固定资产预计支出220万元，并因此使公司折旧额达到30万元； 应收账款周转率（销售收入与年末应收账款余额之比）预计不变，上年应收账款余额均可在下年收回； 年末应付账款余额与当年销售成本的比率不变； 期末存货余额不变； 预计2009年年初新增短期借款60万元，借款的平均利息率为5%； 预计所得税为30万元； 预计支付现金股利为当年税后利润的20%； 假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。 要求：请完成ABC公司预测财务报表及编制2009年度预计的现金流量表。 利润表 单位：万元 2008年 2009年 销售收入 1260.00 1512.00 销售成本 1008.00 毛利 252.00 经营和管理费用： 126.00 变动费用 63.00 固定费用（不含折旧） 63.00 83.00 折旧 26.00 30.00 营业利润 100.00 利息支出 10.00 利润总额 90.00 所得税 27.00 30.00 税后利润 63.00 资产负债表 单位：万元 2008年 2009年 货币资金 14.00 应收账款 144.00 存货 280.00 280.00 固定资产原值 760.00 减：累计折旧 80.00 固定资产净值 680.00 资产总额 1118.00 短期借款 0.00 60.00 应付账款 246.00 长期借款 200.00 200.00 普通股股本 500.00 500.00 留存收益 172.00 负债及所有者权益总额 1118.00 ABC公司预计现金流量表(2009年) 单位：万元 项 目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付与经营活动有关的现金 - 支付的所得税款 - 现金流出小计 经营活动产生的现金净流量 二、投资活动产生的现金流量 购置固定资产支付的现金 - 三、筹资活动产生的现金 新增短期借款收到的现金 支付利息 - 分配股利所支付的现金 - 筹资活动产生的现金净额 四、现金和现金等价物净增加额 2、A公司2009年度第二季度的有关预算资料如下： （1）A公司3-7月份的销售收入分别为30 000元、40 000元、50 000元、60 000元、60 000元。每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%。 （2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。 （3）该企业4-6月份的制造费用分别是6 000元、5 500元、5 200元。每月制造费用中包括折旧费1 000元。 （4）该企业计划于4月份添置一固定资产，需现金10 000元。 （5）截止到三月底时，A公司银行借款余额为0。 （6）A公司每个月的月末最优的现金持有量不低于6 000元，不高于7000元。 （7）该企业在现金不足时，向银行借款（1 000元的倍数）；现金多余时，归还全部或部分的银行借