财务预算管理制 度2.docVIP

天地财务预算管理为了对公司各单位（、下同）财务及非财务资源进行分配、考核，以便有效地协调公司的生产经营活动，、经营计划同日常业务活动有机结合起来，，特制定本。公司财务预算围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表的形式予以反映。 1月1日至12月31日公司财务预算年度按年度编制，分解到。业务预算季度、月份落实。公司财务预算管理由公司统一组织实施，实行分级归口管理。公司总部直接管理的预算各级预算单位职能部门按职能范围开展预算管理工作。 预算管理的组织机构 公司法定代表人对公司财务预算的管理工作负总责。各预算执行单位（、下同）主要负责人对本单位预算管理工作负总责。公司成立预算管理，负责预算财务预算协调财务预算。财务预算公司各单位应成立相应预算管理机构，负责本单位预算管理的组织、协调工作。预算管理部门的基本职责公司总部各预算单位应认真贯彻全面预算管理思想，落实预算管理责任，把预算逐步细化分解到个人。财务：负责本级预算的实施管理；审核和编报单位预算草案；负责预算完成情况的分析，固定资产折旧预算：负责编制公司总部费用的预算。人力资源部：负责对职工工资、社会费、职工培训费进行预算。：负责科研开发投入预算的编制负责。。公司：负责本级预算的实施管理；审核和编报单位预算草案；负责预算完成情况的分析，负责固定资产折旧预算。财务预算编制依据 公司编制财务预算按照先业务预算、预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，各预算执行单位应按照所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。 业务预算是反映预算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的预算，一般包括营业预算、采购预算、预算等，各预算执行单位可根据实际情况具体编制。 1.营业预算是预算期内预算执行单位可能实现的销售量或者量及其收入的预算，主要依据年度目标利润、预测的市场编制。 . 采购预算 采购预算是预算执行单位在预算期内为保证生产或者经营的需要而从外部购买各类商品、各项材料等存货的预算，主要根据营业预算、生产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 营业成本预算是预算执行单位对预算期内直接成本预算，主要。 . 期间费用预算 期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动必要的销售费用管理费用、财务费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素,分项目、分单位进行编制。其中：业务招待费用、等重要项目，应当重点列示。 固定资产投资预算是公司在预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。筹资预算筹资预算由公司负责编制。各应向财务提出筹资计划。公司财务部制定统一的财务预算编制基础表格，并统一财务预算指标计算口径。预算表的基本要素包括预算表名、预算期间、预算编制部门、预算编制直接负责人、预算编制人、预算项目、预算项目上年同期数、本年数、同期预算数、预算变动主要理由等。财务预算主要以预算资产负债表预算损益表现金等形式反映。 预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和营业预算、采购预算、预算、预算、筹资预算等有关资料分析编制。 预算损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内利润目标的预算报表。一般根据营业预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。 现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映预算执行单位预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总预算的分析与考核评价的主要内容，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为公司内部人力资源管理的参考。考核时考虑