EAY员工福利与退休管理.ppt

* * * * ? * 　 * * * 2400(起付线) (96000-2400)×0.2=18720(自费部分) 100000-96000=4000(目录内不予报销) 35000(目录以外部分) 2400+4000+18720+35000=60120(自付总额) 孙先生自付费用占本次治疗费用的45% 员工福利及退休计划概述 企业自定员工福利 商业保险在员工福利计划中的优势 法定员工福利 课程思路 什么是企业年金？ 企业 （计划发起人） 金融机构 （计划管理人） 制度安排 ……?监管制度 规范管理和政策激励的薪酬福利制度/激励计划 巨大的市场和新业务增长点 职工 （计划参与人） 退休后稳定的收入来源,提高老年经济安全程度. 政府 我国建立企业年金制度的必要性 1 日趋严重的人口老龄化，迫切需要迅速发展企业年金 2 建立企业年金是提高企业吸引力和竞争力的重要手段 3 我国企业年金发展存在巨大的潜在市场 4 我国企业年金发展条件日趋成熟 参加企业年金计划的条件和资格 已建立集体协商机制 依法参加基本养老保险并履行缴费义务 具有相应的经济负担能力 企业年金的管理 B E C D A 基金缴费人 基金受益人 基金受托人 基金保管人 投资管理人  缴费人 受托人 受益人 保管人 投资管理人 市场投资组合 保险合同模式 信托模式 银行储蓄模式 企业年金账户管理模式 企业年金 商业养老保险 社会保险 目的 企业福利、提高退休收入 退休保障 基本保障 保障水平 企业补充养老保险 补充养老保障 基本生活保障 缴费方式 自愿或强制 自愿 强制 责任主体 企业 企业或个人 政府 政策优惠 规定范围内允许企业缴费在成本列支 无 免税 产品规范化 个性化、差异化 标准化 遵循国家政策 管理机构 合格的金融机构 寿险公司 政府社保部门 所属保障层次 社会保障 第二或第三支柱 社会保障 第三支柱 社会保障 第一支柱 团体养老产品与企业年金产品比较 影响我国企业年金发展的主要问题 监管方面的问题 定位不清 运行机制不规范 财税政策问题 企业负担较重 缺乏专业知识 投资管理方面的问题 世界企业年金发展的主要特征： 个人账户管理方式 法人受托成为主流的运营模式 年金化给付方式 市场化运营和管理 从DB模式转向DC模式 税收优惠政策 企业年金制度的国际经验 美国401（K） 英国AFPs 澳大利亚超年金计划(superannuation) 香港强积金计划MPF 运营主体 共同基金、保险公司、银行等。 雇主挑选，雇员决定投资方向。 由政府认可养老金计划的提供商和管理人。 雇员自由选择。 共同基金、保险公司、银行等。 雇主和工会或雇员共同挑选计划管理人和基金管理人 强积金计划的受托人必须向强积金管理局获得注册。 由雇主挑选受托人，雇员决定投资方向 税收待遇 EET EET TTT EEE 监管法规 ERISA1974：防止基金管理不善和滥用；促进职业改善和财务规划提高计划效率；保证雇主成本控制。 IRC1978：推动401（K）为主的DC产品的发展。 1980年第3500号政府法令：建立以个人养老金资本化账户为基础的统一制度；规定缴纳款；商业机构管理；首次加入劳动力市场的强制参加，现存组织中的自愿。 生产率裁定职业养老金PAS1986：裁定做出国家工资‘案的决定，雇主缴纳3%的退休金额度；义务的普遍的退休金制度于1992年6月裁定实施； 1993年退休金行业法（SIS）：规定税惠适格标准，要求受托人对投资和管理负责。 对强积金计划的供款、税收待遇、累算权益、提取权益、受托人和投资管理人资格、安全网及惩罚措施做了详细规定。 监管主体 劳动部下属之养老金和社会福利管理署(PWBA)、国内税务局(IRS)、养老福利保证保险公司(PBGC)。 养老金基金管理总署：负责进行监督和管理的权威机构。通过MOLSS向政府报告；首席执行官由总统任命。 税务总局：业务审计和赋税监管； 保险和养老金管理委员会（ISC）：监控退休金管理活动。 香港强积金管理局（MPFA）为主监管机构，负责计划和受托人注册并订立指引；香港证监会（SFC）负责投资管理。 对中国发展企业年金业务的借鉴和启示 政府要扮演重要角色 国家应制订一定优惠政策鼓励企业建立企业年金 简化限制，增加覆盖面，适度减低费用 由企业统一运作到个人自主决定的投资管理模式 拓展资金投资渠道，防范和控制风险，实现保值增值 基本医疗保险 补充医疗保险 商业医疗保险 企业补充医疗保险 医疗保障水平 商业保险 补充医疗保险 基本医疗保险 基本医疗保险保障群体 未保障群体 人