zd97012011 财务制度 97.docVIP

财务管理制度 　为了使财务管理规范化，特制定财务管理制度，须严格遵照执行。 总则 １、财务管理由总负责人直接管理，会计、出纳直接对总负责人负责。 ２、财务管理制度应充分体现规范化，会计、出纳应相互监督，以免出现失误。 ３、转帐支票、现金支票、现金、《支票登记簿》，以及财务公章均由出纳保管在保险柜里，财务人名章、凭证和帐簿、报表由会计保管。未经总负责人书面签字许可，会计、出纳保管的所有物品不得委托他人保管。 ４、会计、出纳违反本《财务管理制度》，按《财务管理责任协议》相关条款处理。 转帐支票的管理 １、转帐支票的领取 ａ、由领取人填写《请领单》，注明用途，预计限额（大写、壹仟或壹万或壹拾万），日期，购买物品时还应标注明细及预计金额（大写）。领取人签字后，由请领部门主管人 签字审批，并由领取人报总负责人注明支出单位后签字批准。每张《请领单》只能领取一张转帐支票。如金额确定，可在预计限额中用大写注明。 ｂ、出纳凭《请领单》，核对支出单位及上述所有项目后在《支票登记簿》上登记领取日期，支票顺序号、用途，交由领取人在经手人盖章处签字。并由出纳在《请领单》上注明签发转帐支票号码。 ｃ、由出纳在支票上填写日期（年月必须填写，具体日字可不填），并按《请领单》的预计限额在小写处封住相应限额，或填写具体金额并封住小写。然后由出纳加盖财务公章。支票存根上的内容由出纳填写，与支票上的内容完全一致。 ｄ、会计核对《请领单》及《支票登记簿》无误后，在转帐支票上加盖财务人名章。 ２、转帐支票的注销和换发 ａ、领取人在转帐支票过期时，应办理注销手续。需要再开转帐支票时，须重新办理请领手续。 　由领取人加盖作废章后交出纳，由出纳在《支票登记簿》上报销日期栏中和《请领单》上加盖作废章，将支票根、转帐支票、《请领单》装订存档。 ｂ、转帐支票因填错不能使用时，由出纳加盖作废章，并按《请领单》重新开具转帐支票，并在《请领单》上注明前一支票号作废，登记新的支票号。除《请领单》手续不用重新办理外，其余手续均同领取手续。出纳将作废的支票根和转帐支票装订存档。 ｃ、转帐支票未使用转借他人使用时，须由接受人重新办理转帐支票的领取手续，经总负责人签字审批后，由出纳将原《请领单》加盖注销章后退原领款人。 ３、转帐支票的报销 ａ、收款单位开具发票时，经办人应注意以下事项： ＊审核发票的合法性，即印有“全国统一发票监制章”或“北京市财政局统一收费票据专用章”； ＊加盖收款单位财务专用章或发票专用章； ＊发票上应注明转帐支票号；付款单位应与转帐支票单位相符，可写全名或简称；注明日期；摘要（购买办公用品时，应注明明细或附购物小票）；注意发票大小写是否相符； ＊内部收据、白条一律不得报销。 ｂ、经办人在发票上注明经办人姓名，报销日期，由总负责人签字审批。 ｃ、经办人将发票交出纳，并由出纳审核发票合格后，在《支票登记簿》上登记金额，收款单位和报销日期。出纳应将《请领单》、支票根、发票装订存档。 d 、报销应在发票日期后的２个工作日内完成。 ４、转帐支票的遗失 ａ、转帐支票遗失后，领取人应立即通知财务挂失。 ｂ、转帐支票有效期过去后，如转帐支票被人冒用，所造成的一切损失由领取人全部承担。 ｃ、转帐支票有效期过去后，如转帐支票未被人使用，处予领取人100元的罚款。 ５、转帐支票的催还 　　每周五，出纳必须催还每张转帐支票。原则上，每人只许可有一张未使用的转帐支票。 现金支票的管理 现金支票应由会计和出纳共同填写《请领单》，内容及手续同转帐支票的领取。 现金的管理 １、借款手续。借款人填写借款单，借款理由、金额，并注明预计还款日期，由借款人签字后报总负责人审批。原则上，1000元以下不办理借款手续。每周五，出纳必须通报借款人借款情况，并报总负责人所有现金借款情况。 ２、用现金购物时，经办人应办理现金申购手续。 由领取人填写《申购单（现金）》，注明用途，日期，购买物品时还应标注明细及预计金额（大写）。领取人签字后，由请领部门主管人签字审批，并由领取人报总负责人注明支出单位后签字批准。 ３、现金报销。 ａ、发票同上。 　　ｂ、由经办人填写支出凭证、日期、用途（应详细注明）、人民币大小写金额、附件张数，领款人、经办人姓名，并经总负责人注明支出单位后签字，不得缺项，交出纳审核报销，出纳应加盖现金付讫章。 ｃ、报销应在发票日期后的２个工作日内完成，出差报销应在回单位后的２个工作日内完成。 五、备注 １、总负责人不在办公室时，可用电话审批