发票业务管理流程.doc

发票业务管理流程 为进一步规范我局的发票管理，减少企业来回奔跑现象，减少发票领购环节，更好地为广大纳税人服务，根据区局研究决定，自2008年8月1日起增值税一般纳税人办理首次发票领购、发票增量、发票开票限额升级业务在CTAIS系统中各环节文书流转,统一由办税服务厅综合管理窗口代走文书，但纸质文书各流转审批环节仍按原操作流程办理。办税服务厅综合管理窗口在代走文书前,须审核确认各审批环节审批手续审批资料齐全后方可在CTIAS系统中代走文书。 发票操作流程 一、关于停止发售发票规定 区局规定原则上企业没有违法违章行为，各管理部门无权停供企业发票，今后停供企业发票应按以下操作程序执行： 1、一般程序：管理部门填写收缴、停止发售发票决定书，并报区局分管局长签字同意后，在CTAIS系统中进行违法违章登记；办税服务厅按违法违章登记要求停止发售发票。 2、临时手工停供企业发票程序：由管理部门填写临时手工停供企业发票通知单，经管理部门负责人、办税服务厅负责人、分管局长签字后，办税服务厅对企业实施手工停止发售发票。 3、对企业违法违章行为处理完后，应及时解除收缴、停止发售发票。 解除程序：由管理部门填写解除收缴、停止发售发票决定书，报区局分管局长签字批准后，办税服务厅恢复供票。 二、新办企业首次领购发票流程 （一）新办小规模纳税人和个体商户首次领购发票流程： 1、纳税人持税务登记证副本复印件到办税服务厅税务登记窗口领取《普通发票领购簿申请审批表》、《纳税人票种核定申请审批表》 并填写好，由纳税人签字并加盖发票专用章。 2、纳税人持《普通发票领购簿申请审批表》、《纳税人票种核定申请审批表》至税源管理科审批并由审批人签字盖章后，传回办税服务厅税务登记管理窗口。 3、办税服务厅税务登记管理窗口人员根据税源管理科核定的票种进行文书内部审批流转。（文书流转过程：大厅文书岗受理登记—税源管理部门审批—征收管理股终审—大厅文书岗消号） 4、文书终审后，销号并打印《票种核定通知书》，发放发票领簿。 5、纳税人《票种核定通知书》及发票专用章到办税服务厅发票发售窗口领取发票。 （二）新办增值税一般纳税人首次领购增值税专用发票的业务流程 1、纳税人第一次申请领购增值税专用发票应准备以下资料： a、生产经营场所产权证明或租赁合同 b、注册资金证明 c、一般纳税人认定登记表 d、购货合同和销货合同 e、税源管理部门写出申请领购最高开票限额增值税专用发票的调查报告 f、企业发票专用章 2、纳税人持以上资料到办税服务厅综合管理窗口领取并填写《税务行政许可申请表》，综合管理窗口人员受理以上资料审核无误后，辅导纳税人填写《税务行政许可受理通知书》、《准予税务行政许可决定书》、《最高开票限额申请表》、《增值税专用发票领购簿申请审批表》、《纳税人票种核定申请审批表》，由纳税人签字并加盖发票专用章，由主管局长和大厅主任在《最高开票限额申请表》和《纳税人票种核定申请审批表》审批签字。综合管理窗口人员凭审批后的表格进行增值税专用发票文书受理，而且进入“增值税防伪税控系统”进行该企业的防伪税控系统资格的认定和企业发行信息管理中录入企业开票机数量、专用发票限额和月用量的核定。 3、文书流转后（文书流转过程：大厅文书岗受理登记—税源管理部门审批—税政法规股审批—主管局长终审—大厅文书岗消号），由大厅文书岗销号并打印《票种核定通知书》，发放发票领购簿。 4、纳税人持《票种核定通知书》填写好《增值税专用发票领购单》携带企业IC卡和发票专用章，由大厅主任审批后到办税服务厅发票发售窗口领取增值税专用发票。 三、增值税一般纳税人一次性增加发票用量的业务流程 （一）增值税一般纳税人因结算需要，在领购完当月核定的专用发票用量不够时，可申请增加本月的发票用量。其操作流程为： 1、纳税人必须先把本月核定的25份增值税专用发票开完并缴销，然后再提出申请超限量购买。 2、办理超限量购买发票时纳税人先到办税服务厅综合管理窗口领取《超限量购买发票申请审批表》填写好，附上企业的申请增加发票用量的报告；企业的销货合同和当次开具发票的结算清单，然后到税源管理部门签署意见，再由主管局长审批后传至办税服务厅。 3、纳税人持审批后的《超限量购买发票申请审批表》到办税服务厅综合管理窗口，综合管理窗口人员根据《超限量购买发票申请审批表》进行文书登记，同时在“增值税防伪税控系统”中修改该企业的增值税专用发票月用量。 4、文书流转后，由大厅消号并打印《超限量购买发票审批表》。纳税人持《超限量购买发票审批表》到信息中心改写企业IC卡的用量，然后再购买发票。 （二）增值税一般纳税人由于业务的扩大，每月25份的专用发票不够，需增加每月的发票用量。其操作流程为： 1、纳税人先写出书面申请，申请每月需要增加发票用量，提供企业的销货合同报税源管理部门。