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2010年负债分录总结 一、短期借款：1、借入短期借款：借：银行存款???? 贷：短期借款??2、按月计提利息：借：财务费用???? 贷：应付利息 3、季末支付银行存款利息：借：财务费用(当月利息)???? 应付利息(以前月份未付的利息)???? 贷：银行存款?????????????????????????????????????????????????????????????4、到期偿还短期借款本金：??? 借：短期借款??????? 贷：银行存款二、应付票据：1、开出应付票据：借：材料采购/库存商品???? 应交税费——应交增值税（进项税额）???? 贷：应付票据银行承兑汇票手续费：借：财务费用???? 贷：银行存款2、应付票据到期支付票款：借：应付票据???? 贷：银行存款3、转销无力支付的汇票：借：应付票据???? 贷：短期借款(银行承兑汇票)或应付帐款(商业承兑汇票) ???? 三、应付账款：1、发生应付账款：借：材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用???? 应交税费——应交增值税（进项税额）???? 贷：应付账款2、偿还应付账款：借：应付账款???? 贷：银行存款/应付票据3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用：借：应付账款???? 财务费用???? 贷：银行存款4、转销确实无法支付的应付账款：借：应付账款???? 贷：营业外收入——其他四、预收账款：1、收到预收账款：借：银行存款???? 贷：预收账款2、收到剩余货款：借：预收账款贷：主营业务收入???? 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款???? 贷：预收账款3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方收到预付款项：借：银行存款???? 贷：应收账款??? 收到剩余货款：借：应收账款???? 贷：主营业务收入???????? 应交税费——应交增值税（销项税额）借：银行存款??? 贷：应收账款五、应付职工薪酬：1、确认职工薪酬：借：生产成本——基本生产车间成本（产品生产人员工资）???????????????????????????????? 制造费用（车间管理人员工资）??????????????????????????????? 劳务成本（生产部门人员工资）??????????????????????????????? 管理费用（管理人员工资）??????????????????????????????? 销售费用（销售人员工资）?????????????????????????????? 在建工程（在建工程人员工资）?????????????????????????????? 研发支出（研发人员工资）????????????????????????????? 利润分配——提取的职工奖励及福利基金（外商投资企业提取的职工奖励及福利金）????? 贷：应付职工薪酬——工资/职工福利???? 2、 自产产品作为非货币性福利发放给职工 借：应付职工薪酬——非货币性福利????????? 贷：主营业务收入????????????? 应交税费——应交增值税（销项税额） ?????????????????????????? ——应交消费税????? 借：主营业务成本????????? 贷：库存商品?? 3、 将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用借：应付职工薪酬——非货币性福利???? 贷：累计折旧4、企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金：????? 借：应付职工薪酬——非货币性薪酬????????? 贷：银行存款 5、发工资借：应付职工薪酬——工资???? 贷：其他应收款----代扣或代垫款项?????????? 库存现金6、支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。????? 借：应付职工薪酬——工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金????????? 贷：银行存款?? 六、 应交税费：（一） 应交增值税：1、采购物资和接受应税劳务：借：材料采购/在途物资/原材料/生产成本/制造费用/管理费用/委托加工物资???? 应交税费——应交增值税（进项税额）???? 贷：银行存款/应付账款/应付票据?? 2、?? 进项税额转出：??????? 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益（非常损失） ????????????? 在建工程（非应税劳务） ???????????? 应付职工薪酬（集体福利、个人消费）??????????? 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转