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专题6资料：我的小九九——财务预算与管理 [小故事] 洛克菲勒的女婿 [创业提示] 创业之初如何最合理地配置你仅有的资源，最有效率地使用你手中的资金将会关系到创业成败。创业者需要明白的不仅仅是自己拥有多少可以利用的资源，更重要的是要明白怎么来整合它们，怎样才能让它发挥更大的效用。对于资金的管理更是如此，创业之初可以动用的资金非常有限，如何用小钱办大事，是每一个创业者都应该学习与关注的问题。 创业者在起步之初，除了要对产品、市场、团队、选址、顾客服务等必不可少的环节计划与分析之外，还应该学习一些财务管理的知识。必要的财务基础与管理知识不仅有助于创业者更好地经营企业，而且还有助于创业企业进行风险管理，通过对财务报表的熟悉与掌握还可以帮助创业者进行财务风险预警，以便把风险的苗头消灭在萌芽阶段。 一、掌握一些基本的财务会计知识 1.财务会计的基本概念 （1）资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预计会给企业带来经济利益。资产具有以下三个特征：一是资产由过去的交易、事项形成；二是资产是由企业拥有或者控制的经济资源；三是该资源预期能够给企业带来经济利益。 资产各要素内容如图6—1所示。 现金 银行存款 货币资产 短期投资 流动资产 应收票据 应收账款 预付账款 原材料等存货 长期股权投资 长期投资 长期债权投资 其他长期投资 房屋 建筑物 资产 固定资产 机器设备 运输设备 工具器具等 专利权 非专利技术 无形资产 商标权 著作权 土地使用权 商誉等 其他资产 长期待摊费 其他长期资产等 图6-1 资产的组成要素 (2)负债 负债就是企业承担的、能够以货币计量的、需要以资产或劳务承付的现实义务。简单地说，负债就是企业所欠的钱。负债包括流动负债与长期负债。 通过负债，创业者就可以了解此时此刻企业欠多少钱，所欠的钱应该在什么时候偿还。 负债各要素内容如图6—2所示。 短期借款 应付票据 应付账款 预收货款 流动负债 应付工资 应付福利费 应交税金 负债 其他应付款 预提费用等 长期借款 长期负债 应付债券 长期应付款项等 图6—2负债的组成要素 (3)所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额，又称之为净资产。 所有者权益要素内容如图6—3所示。 国家投资 法人投资 实收资本 个人投资 外商投资等 资本溢价或股本溢价 所有者权益 资本公积 资产评估增殖 接受捐赠资产等 盈余公积 公积金 公益金 未分配利润 图6．3所有者权益的组成要素 (4)收入 收入是企业在销售商品、提供劳务及让他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流人。 收入按日常活动在企业所处的地位，可分为主营业务收入和其他业务收入。 收入要素内容如图6-4所示。 主营业务收入 工业企业销售产品所取得的收入 商业企业销售商品的收入 收入