第2节现金管理.pptVIP

第二节　现金管理 一、开户单位使用现金的范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人 的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第二节　现金管理 二、现金使用的限额 3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 第二节　现金管理 三、现金收支的基本要求 1、现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户 银行确定送存时间； 2、单位支付现金，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应先报银行核准，并事后通知银行； 第二节　现金管理 3、从银行提取现金，应写明用途，由单位财会部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后，予以支付现金； 4、因特殊情况必须使用现金的，单位应向银行申请，经银行审核后，予以支付现金； 5、购买国家的专控商品一律用银行转账方式。 第二节　现金管理 1、钱账分管制度 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管、债权债务、收入、费用账目的登记工作。 2、现金开支审批 3、现金日清月结制度 4、现金保管制度 四、建立健全现金核算与内部控制 第三节　银行结算账户 一、银行结算账户的概念 是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 二、银行结算账户的分类 　 个人银行结算账户 基本存款账户 单位结算账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 第三节　银行结算账户 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则：一个企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 （三）守法合规原则 （四）存款信息保密原则 第三节　银行结算账户 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立：开户申请书 （二）银行结算账户的变更：变更事项的5个工作日内通知银行 （三）银行结算账户的撤销 1、被撤并、解散、宣告破产或关闭 2、注销、被吊销营业执照 3、因迁址需要变更开户银行 4、其他原因需要撤销银行结算账户。存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。 第三节　银行结算账户 开户银行对已开户1年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人，自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期的视为自愿销户。 * *