《财务管理制度07》.docVIP

珠海市金泰制衣有限公司 财 务 管 理 制 度 目 录 一、总则 二、资金筹集的管理 三、流动资产的管理 四、固定资产的管理 五、无形资产和其他长期资产的管理 六、对外投资的管理 七、成本、费用的管理 八、营业收入、利润及其分配的管理 九、外币业务的管理 十、终止与清算 十一、财务报告与财务评价 十二、附则 珠海市金泰制衣有限公司 财务管理制度 一、总则 第一条 为加强公司财务管理，提高公司经济效益，特制定本财务管理制度。 第二条 本财务管理办法以国家财政部颁发的《公司财务通则》为依据，结合本公司具体情况予以制定，并报主管财政、税务机关备案。 第三条 公司财务管理遵循国家财经法令、制度，利用价值形式组织财务活动、处理财务关系，并具体担负下列具体任务：组织资金供应，提高资金利用效果；降低经营成本，增加公司盈利；做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作；实行财务监督，维护财经纪律。 第四条 公司按照经济核算制的要求建立财务管理体制，妥善地处理好与各个方面的财务关系，既要贯彻所有权和经营权分离的原则，又要符合经济责任、经济权限和经济利益相结合的原则，还要体现自负盈亏、自我积累、自我发展、自我约束的精神，不断提高公司的经济效益和社会效益。 二、资金筹集的管理 第五条 公司设立时必须有法定的资本金。公司以实际收到资本金的时间为入账时间。 第六条 公司筹集的资本金应符合下列要求： 以无形资产（不包括土地使用权）投资的，其所占比例一般不得超过注册资金的20%。因情况特殊，需超过20%的，应由中国注册会计师验资并经工商行政管理部门审查批准，但最高不得超过注册资金的30%。 公司不得吸收投资者的已设立有担保物权及租赁资产的出资。 第七条 公司筹集的资本金应当聘请中国注册会计师验资，出具验资报告。 第八条 公司对资本金依法享有经营权，可用于流动资产、国定资产及其他资产占用和对外投资等。 第九条 在经营期内，投资者对其投入公司的资本金，除依法转让外，不得以任何方式抽走。 第十条 投资者对公司净资产的所有权即为所有者权益，包括资本金、公积金、未分配利润等。 投资者对公司的净资产按其比例或合同、协议规定享有所有权并分享利润和分担风险及亏损。 第十一条 公司的资本金包括资本公积金和盈余公积金。资本公积金可按法定程序转增资本金。盈余公积金按规定可用于弥补公司亏损，也可转增资本金。盈余公积金转增资本金后留存公司的部分以不少于注册资金的25%为限。 第十二条 公司筹集资金的渠道和方式应力求多样化，同时要合理选择筹资的来源，力求降低资金成本，综合考察各种筹资渠道和筹资方式，求得筹资方式的最优组合。 第十三条 公司要适当安排自有资金比例，合理运用负债经营。公司以各种方式借入的资金构成公司的负债。偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务为长期负债，偿还期在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务为流动负债。 第十四条 公司长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建固定资产或者无形资产有关利息支出，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。 流动负债应计利息支出，计入财务费用。 三、流动资产的管理 第十五条 流动资产是可以在一年内或者一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、存货、应收及预付款项等。 第十六条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的账面余额与库存金额核对相符，银行存款与银行对账单金额核对相符。 第十七条 应收及预付款项包括应收票据、应收账款、预付账款、待摊费用、其他应收款等。 应收及预付款项应按实际发生额记价。其中，应收票据按照面值计价，发生的贴现利息支出，计入财务费用。 第十八条 公司发生的坏账损失，据实计入当期费用。或按月预提坏账准备金，于年度终了再按年末应收账款余额的3‰-5‰清算，计入当期费用。 第十九条 存货是指公司在经营过程中为销售、耗用而储备的商品、材料物资、低值易耗品、包装物等。存货按下列原则计价： 购入的，商品按取得时的实际成本即商品进价成本计价；材料物资、低值易耗品、包装物等按原始进价加由公司负担的可直接认定的运杂费等计价；自制的，按照制造过程中的各项实际净支出计价；委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费、缴纳的税金以及扣除加工过程中的有关收入后计价；投资者投入的，按照评估确认的价值或合同、协议约定的价值计价；盘盈的，按照同类存货的实际成本计价；没有同类存货的，按照市价计价； 接受捐赠的，按照发票、报关单等所列金额加公司负担的运输费、保险费、缴纳的税金