2009年度企业所得税汇算清缴宣讲会.ppt

2009年度企业所得税汇算清缴宣讲会 越秀区国家税务局第八税务分局 二O一O年四月 汇算清缴提交资料要求： ①《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表及十一份附表； ②《关联业务往来报告表》； ③ 汇算清缴鉴证报告; ④ 审计报告； ⑤ 电子报盘文件（年度申报表、财务报表、关联报告表） 除提交上述资料外，下列企业还需同时附上相应的明细附表: 增值税一般纳税人：《增值税纳税情况审核附表》 享受税收优惠政策企业：《减免税企业年度申报补充表》 发生福利费、教育经费纳税调整企业：《福利、教育、过渡期优惠附表》 房地产开发企业：《房地产开发企业年度申报补充表》 汇总纳税的总机构：《企业所得税纳税申报审核事项说明附表》 2009年度企业所得税汇算清缴宣讲会——报表讲解第一部分 企业所得税年度申报表 填写注意事项第二部分 关联业务往来报告表 填写注意事项 第一部分企业所得税年度申报表填写注意事项 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 一、主表和附表填写注意事项 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 一、主表和附表填写注意事项 1、主表填写的数据要符合表内的逻辑关系 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1、主表填写的数据符合表内的逻辑关系 主表第1-13行数据直接取自会计账载数，其余数据是取自附表或者根据主表逻辑关系计算出来的。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1、主表填写的数据符合表内的逻辑关系 特别注意主表第25行的应纳税所得额必须≧0。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 一、主表和附表填写注意事项 2、主表与附表、附表与附表之间 勾稽关系必须正确 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确 附表一《收入明细表》披露的各项收入与附表二《成本费用明细表》的各项成本要相匹配 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确 附表三《纳税调整项目明细表》第42行财产损失的税收金额应为： 企业符合税收规定允许自行扣除的金额+经税务机关审批后允许扣除的金额 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确 附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填写要注意： ①企业填报的盈利（亏损）数据是经纳税调 整后的确认盈利（亏损）数据 ②企业必须将前五个年度的数据填写完整 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系必须正确 享受税收优惠的企业注意按享受的优惠项目分别填写在附表五《税收优惠明细表》相应的栏次内。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2、主表与附表、附表与附表之间勾稽关系 必须正确 附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》上的信息注意分清类别填写完整 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、审计报告之间的关系 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、审计报告之间的关系 1、年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1、注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。 注意鉴证报告和审计报告上披露的各类税种申报情况与企业实际申报数据是否相符 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1、注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。 注意鉴证报告上披露的涉及相关费用的调整与年度申报表的附表三《纳税调整项目明细表》上的数据是否相对应。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1、注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。 注意年度申报表的固定资产折旧、长期待摊费用摊销年限与报告上的是否一致 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、审计报告之间的关系 2、财务报表注意事项 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2、财务报表注意事项 财务报表数据要注意本年数与上年度数据的衔接和连贯。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2、财务报表注意事项 注意财务报表上各项目的年初数和年末数是否与鉴证报告、审计