财政学复习题答案2011个人版.docVIP

财政学复习题答案 1、亚当·斯密的财政思想? P7、P225～227 答：亚当·斯密提出了税收的四项原则：公平、确定、简便和征收费用最小。 ⑴公平：公平原则指税收应遵循受益原则和能力原则。 受益原则：指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社会成员享用的份额来承担。能力原则：指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按个人的实际支付能力分摊，收入高的多分摊，收入低的少分摊，这一原则具有收入再分配的作用，有利于实现社会公平。 ⑵确定：指税制对纳税人、课征对象、税目、税率以及征管方式和纳税手续等税制要素，都要在税法和征管法上做出明确而清晰的规定。实际上就是依法纳税、有法可依的原则，纳税人依法纳税，防止偷税漏税；税务部门依法征税，防止以权谋私，贪赃枉法。 ⑶简便：指税收的规章制度要简便易行。 ⑷征收费用最小：指在征税既定税收收入的前提下，尽可能将纳税双方的征纳费用减少到最低限度。 税收的确定、简便和征收费用最小原则即是税收制度的原则，也是税收效率的原则，不仅使纳税人可以减少纳税费用，也使税务部门可以减少征税成本，也就是提高税收效率。 这里我个人采用了课本P7阐述： 亚当斯密认为有一只看不见的手在冥冥之中支配着市场经济的运行，政府只要像“守夜人”那样防止外来侵略和维持国内治安就行了，他提出税收的“公平、确定、简便、征收费用最小”四项原则，支出方面厉行节约、“量入为出”的原则也一同产生，“廉价政府”则成为财政所应追求的目标。 或者见讲义P4亚当斯密财政思想的内容 2、公共物品与公共需要？ P19～23 答：⑴公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。区分公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种商品和服务所带来的利益之外，当消费者付钱购买某种私人商品和服务之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益。竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加成本。非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中受益；非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。许多公共物品同时具有非排他性和非竞争性，属于纯公共物品，但也有些物品兼备公共物品与私人物品的特征，因而称之为混合物品和准公共物品。其中有些物品具有非竞争性而不具有非排他性，有些物品只具有不充分的非竞争性和非排他性，这种特征往往是由过分拥挤和外部效应两种不同情况引起的。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是公共物品的重要特征。 ⑵公共需要：与私人需要相对应是指由国家机关和公共部门提供公共物品用于满足社会的需要。它具有以下特征：①公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上个人需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。②公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。③社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。④满足公共需要是政府的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。此外，社会的公共需要是共同的，但又是历史的、特殊的。它涵盖的范围很广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要，诸如行政、国防、文化教育、卫生保健、生态环境保护的需要，也包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资，还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等。 或者公共需要的阐述见讲义P8简述： 公共需要：与私人需要相对应，财政部门筹措经费，由公共部门生产或提供 公共需要的特征：社会公众在生产、生活和工作中得共同需要；每一个社会成员共同享用的需要；社会成员付出代价、非等价交换满足需要、满足公共需要是政府的职责。公共需要是历史的。 注：这里为了便于大家理解两个概念的区别，将书上P21页摘录出来，说明为什么有了公共物品的概念，还要提出公共需要的概念？第一，这里研究经济学的，要通过“物”的关系来透视人们的社会关系，而公共物品是指商品和服务的使用价值形态，它们的社会性需要通过货币表现的价值形态