现金管理制度.pptVIP

货币资金 交易性金融资产 应收及预付款项 存货 长期股权投资 固定资产 无形资产及其他资产 一、库存现金 库存现金，是指通常存放在企业财务部门，由出纳人员经管的货币。 库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。 第二节 应收及预付款项 商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；按是否计息又分为带息票据和不带息票据。按现行制度规定，无论票据是否带息，收到应收票据时均按面值计价入账。应收票据相对于应收账款来讲，发生坏账的风险比较小。超过承兑期收不回来的应收票据应转作应收账款。 对带息的应收票据，应于期末按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息。 应收票据利息=应收票据的票面金额×利率×期限 期限是指票据签发日至到期日的时间间隔，用月或日表示，在实际中，常把一年定为360天。 票据期限按月表示时，应以到期月份中与出票日相同的那一天为到期日；月末签发的支票，不论月份大小，以到期月份月末那一天为到期日。 票据期限按日表示时，应从出票日起按实际天数计算，通常出票日和到期日只能计算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”。 1.商业承兑汇票 商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款 人签发交由付款人承兑的汇票。商业承兑汇票的付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的