311预测分析的概念.pptVIP

例如：某些工业品的销售，在很大程度上取决于相关工业品的销售（如玻璃与建筑，轮胎与汽车，纺织面料与服装等），而且都是前者的销售取决于后者的销量。在这种情况下，我们就可以利用后者现成的销售预测的信息，采用最小平方法来推算出前者的预计销售量（或销售额）。 其具体做法是： 设x为影响预测对象的相关因素的销售量（或销售额），即自变量; y为预测对象的销售量（或销售额）即因变量； 收集本企业近年来有关因变量的历史资料，以及相关工业有自变量的相应统计数据； 根据直线方程式y a+bx，按照数学上最小平方法的原理来确定一条能正确反映自变量x与因变量y之间具有误差平方和最小的直线。 具体计算： a与b的值求得后，结合计划期自变量（x）的预计销售量（额）的信息，代入计划期y a+bx的公式，即求得预测对象（y）的预计销量（额）。 例 5 ：假定大华轮胎厂专门生产汽车轮胎，而决定轮胎销量的主要因素是汽车销量。假如中国汽车工业联合法最近五年的汽车实际销量的统计资料及轮胎的实际销售统计资料如下： 假定计划期1997年汽车销量根据汽车工业联合会的预测为25万辆，大华厂的市场占有率为35%。要求采用最小平方法为大华轮胎厂预测1997年的轮胎销售量。 解：根据计算得出： a 9.35 b 5.35 则y 9.35+5.35×25 143.1（万只） 1997年大华厂轮胎销量 143.1×35% 50.085 万只 3.3 成本预测 一、成本预测的重要性 成本预测是指根据企业的经济、技术条件和今后的发展前景，通过对影响成本变动的有关因素的分析、测算、科学规划企业未来一定期间内的成本水平和成本目标。 作用： 1、成本预测有利于加强事前管理。 2、成本预测有利于加强目标管理。 3、成本预测有利于加强成本控制。 4、成本预测有利于制定经营决策。 此外，成本预测还有助于编制经营决算、制定标准成本，确定经济责任、考评工作成绩等。 二、成本预测的步骤 成本预测涉及的范围较广，往往要包括生产技术、生产组织和经营管理的各个方面。成本预测通常可以按以下四个步骤进行。 1、提出目标成本草案。 （标准成本、计划成本、定额成本） （模拟市场核算） 2、预测成本。 （建立数学模型） 3、拟订降低成本的各种可行性方案。 4、制定正式的目标成本。 三、预测成本最常用的方法 对成本进行预测，一般都是根据本企业产品成本的历史资料数据，按照成本习性的原理，应用数理统计的方法来推测估计成本的发展趋势。 如前所述，成本的发展趋势一般可用直线方程式来反映，即：y a+bx 究竟怎样在y a+bx的直线方程式中通过确定a与b的值来进行成本预测呢？最常用的有高低点法、加权平均法、回归分析法三种。 （一）高低点法 该法是选用一定时期历史资料中最高产量和最低产量的产品总成本之差（△y），与两者产量之差（△x）进行对比，先求出单位变动成本（b）的值，然后再求出固定成本总额（a）的值，并据以推算出在计划期一定产量条件下的总成本与单位成本。其计算公式如下： ∵ y a+bx ∴ △y b·△x ∴ b 再将b的值代入高点或低点的总成本公式，通过移项即求出a的值。 a y（H）–b x（H） 或 a y（L）– bx（L） b与a的值求得后，再代入计划期的总成本公式，即可求得计划期产品的总成本和单位成本的预测值。 Y（P） a+bx 高低点法是一种简便易行的预测方法。若企业的产品成本的变动趋势比较稳定，采用此法比较适宜。 例1：假定华安机床厂只产销甲机床，其最近5年的产品量及历史成本数据如下： 若计划年度（1996）产量为120台。 要求：采用高低点法为华安机床厂预测1996年甲机床的总成本和单位成本。 （二）加权平均法 该法是根据过去若干时期的单位变动成本和固定成本总额的历史资料，按其距计划期的远近分别进行加权的方法。由于距计划期愈近，对计划期的影响越大，故所加权数应大些，另外，为了简便计算，加权时可令∑w 1，情况与销售预测相同，其计算公式如下： ∵ y a+bx ∴ y p ∑aiWi+∑biwi·Xp 加权平均法一般适用于企业的历史成本资料具有详细的a和b的数据。否则，就只能采用高低点法和回归分析法。 例2：如例1资料，假设W1 0.03，W2 0.07，W3 0.15，W4 0.25，W5 0.5 解：y p [ 4000×0.03 + 5200×0.07 + 5400×0.15 + 4800×0.25 + 6000×0.5 ]+[600×0.03+300×0.07+ 450×0.15