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第八章 基金分配收益与税收 第一节 基金收益 第二节 基金收益分配 第三节 基金税收 第八章 基金分配收益与税收第一节 基金收益 基金收益来源 股票股利收入 债券利息 债券买卖差价收入 存款利息收入 其他收入 与基金收益有关的几个基本概念 （一）基金净收益 是一定时期内，基金收入减去费用后的余额 （二）基金经营业绩 基金经营业绩包括基金净值收益与基金未实现估值增值（减值）收益，是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标 （三）损益平准金 损益平准禁止在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按照未分配基金净收益/（累计基金净损失）占基金净值比例计算的金额。 （四）期末可供分配基金收益 期末可供分配基金收益 = 期初未分配收益+本期净收益+本期损益平准金（若有）－本期已分配收益。 （五）未分配基金净收益 未分配基金净收益是基金进行收益分配后的剩余额。 第八章 基金分配收益与税收第二节 基金收益分配 基金收益分配对基金份额净值的影响 基金进行收益分配会导致基金份额净值的下降 封闭式基金的收益分配 基金收益分配后，基金份额净值≥面值 一般采用现金方式分红 开放式基金的收益分配 现金分红方式 分红再投资转换为基金份额 货币市场基金的收益分配 《货币市场基金管理暂行规定》：“对于每日按照面值进行报份的货币市场基金，可以在基金合同中将收益分配的方式约定为红利再投资，并应当每日