清华大学的内部控制和风险管理.ppt

清华大学内部控制与风险管理;;;第一部分 走进内部控制 --基本概念阐述;经营回报与风险;什么是风险？;管理风险; 管理难以解决的问题; 凭证满天飞，报表一大堆； 一家一个数，责任相推委； 决策无依据，老总难指挥。 ;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？;成 功;内部控制的重要性(续）;什么是内部控制？;内部控制的发展历程;在人类历史的发展过程中，为了适应社会经济的发展，内部控制实践经历了不同的阶段;内部控制分为：;;外国的主要规范简介;内控系统的整体架构;中国的内部控制规范体系;内部控制基本要素;内控要素——控制环境;内控要素——风险评估;内控要素——控制活动;内控要素——信息与沟通;内控要素——监督;;控制环境;控制环境－管理哲学和经营风格;控制环境－管理哲学和经营风格;控制环境－管理哲学和经营风格;独立董事 专门委员会 设立审计委员会，及委员会成员资格要求 审计委员会职责 专门委员会与外部中介机构 监事会 监事会职责 监事会与外部中介机构 ;风险评估;控制活动;资讯与沟通;资讯与沟通－信息系统;内控系统的整体架构;监督;内部控制的类型;内部控制的主体:管理层(承担的职责是计划、组织、领导其组织的活动, 即对组织的内部控制负责） 内部审计对管理层组织的内部控制进行监督，以协助管理层有效地履行他们的职责。 ;第二部分 投资与融资控制 ;筹资循环内部控制;筹资循环图;筹资循环常见弊端;筹资循环内部控制要点1、筹资循环的职务分离2、筹资授权审批控制3、筹资收入控制4、筹资担保控制5、偿还款项控制;投资循环内部控制;投资循环图;投资循环常见弊端;投资循环内部控制要点;资本:树立资本运营观念;立业之本;技术革新;企业经营;内部管理型战略;外部交易型战略; 资本运营流程分析; 发现价值; 德性——聚人气财气; 韧性——克难求进; 悟性——高人一筹; 成功一定有方法;不因一时成功而冲昏头脑 不因暂时失败而失去思考 ----分众传媒江南春;顺境时要为自己找个退路， 逆境时要为自己找个出路. ;;;姜伟的教训;姜伟的教训;姜伟的教训; “管理是一种实践,其本质不在于’知’ 而在于’行’;其验证不在于逻辑,而在于 成果;其唯一权威就是成就.” --------彼 得 · 德 鲁 克; 企业结构; 拥有价值; 项目管理手段; 提升价值; 放大价值; 实现价值;并购阶段;第三部分 管理控制及其他重要控制; 管理控制; 如何把握管理? 管理，就是管和理的有机统一。 管是基础，理是飞跃。 管侧重于控制，理侧重于疏导.;预算控制;如何实现企业战略规划 协调企业各组成部分 将责任分配到管理层 作为绩效评价的依据 计划和控制工具;预算;全面预算;销售预算;预算符合公司的总体战略规划及经营目标 预算基于公司的实际情况，切实可行 确保预算得以有效执行;未与企业的战略目标和工作计划紧密结合 未随企业的实际情况的变化及时更新 仅仅由财务部编制预算，信息渠道不畅通 缺乏预算与实际的比较分析及对差异的跟进 ; 费用的控制;“成本”;销售;降低成本; 成本与风险传导; 风险的传导与放大; 风险传导效应;;导致中国企业的产品成本偏高的主要因素;欧洲人发明汽车，美国人发展汽车;流程图绘制举例;; 固定资产控制;固定资产循环内部控制;固定资产循环图;固定资产循环中的内部控制;固定资产循环常见弊端;固定资产循环内部控制要点; 人力资源的控制;;; 经理人 顾 客 员工 顾客 ; 我们要照顾好员工， 他们就会照顾好客户， 进而照顾好我们的利润。 —— “