财政零余额额度实时反映的账务设计.pdfVIP

阴财会月刊 全国优秀经济期刊 · 财政零余额额度实时反映的账务设计 张润舒 汪虹希 渊广东石油化工学院 广东茂名 525000 广东省社会科学界联合会 广州 510050冤 】 ，在天大天财财务管理系统 【摘要 本文针对单位财政“零余额”额度余额在实际工作中与账务处理系统脱节的问题 4.1版本环境下，设计一种利用现有软件功能实现“零余额”系统信息与财务系统信息接轨，“零余额”系统信息可在财务系 统中实时反映的方案。 】 【关键词 零余额 账户用款额度 财务系统 一、目前应用的财政拨款额度管理方法及其缺点 在财务系统中进行实时反映。实现联系的关键点：在天大天财 为了核算零余额账户用款额度，在账务处理系统中特设 财务系统中，一个项目由项目代码和项目名称两个数据组成， 有资产类科目“103零余额账户用款额度”，用于反映本单位 汉字名称利于人工记忆与识别，数字代码利于电脑录入、识别 。“ 与统计。在零余额系统中，每笔额度则只有汉字名称，没有数 零余额账户额度变动情况 103”科目对本单位财政拨款额度 的下达、使用情况可通过摘要等加以详细反映，但尚未使用的 字代码。在虚拟部门和实际管理部门用相同的项目代码时，即 额度余额则只能反映总额，对于分项目下达的专项额度余额 可以实现项目名称与额度名称的联系，也就是实现财务系统 情况无法实时、直接、分项在财务系统中反映。为了更准确地 与零余额系统的联系，并且实现在财务系统下实时反映零余 按专项额度使用财政拨款，较常用的方法有以下三种： 额系统中各项拨款额度的使用、结余情况。 1.增设下级科目。在“103”科目下增设子科目来核算各 新方案简述：在财务系统设置一个代表零余额的虚拟部 专项额度余额，但对于专项资金较多的单位，往往会产生科目 门，对于零余额拨款的项目同时在实际管理部门和虚拟部门 太庞大的问题，此外很多项目都具有阶段性，项目一旦完成， 中进行项目管理控制设置。实际管理部门下的项目数据反映 科目也只有随之作废，对科目设置来说缺乏严谨性。所以较少 的是该项目资金的实际下达、使用和结余情况，在虚拟部门中 单位采用增设下级科目的方法。 相同项目代码下的项目数据则反映零余额系统中该项目额度 2. 实时查询额度余额。实时上零余额支付系统查询各项 的下达、使用与结余情况。 目额度余额，可以得到最准确的实时资料，但实际工作中实时 2. 在财务系统中完成参数设置。 上网难以操作，原因有三点：一是零余额网上操作系统采用专 （1）完成科目字典设置：在财务处理模块“科目设置”菜单 ；二是零余额上 “ ，勾选“部门核算”和 用电话拨号连接，很多单位都不是长时间连线 下，点中 103零余额账户用款额度”科目 网由专人操作，而不是每个制作会计凭单的人员都具有零余 “项目核算”，即对“103”科目增加部门和项目参数控制。 额系统操作权限；三是如果一笔拨款对应多个项目，则难以一 （2）增设虚拟部门“零余额”：在辅助账务处理模块，点击 目了然地反映各个项目的未使用额度。 “部门设置”菜单，再点中任意部门代码行，点击“增加同级”， 3.建立辅助台账。建立辅助台账又分手工台账和电子台 输入“部门编码”及“部门名称”。部门编码最好与实际部门编 账。手工台账和电子台账的共同缺陷是：台账记录与凭单制作 码规则有别，用以区分“零余额”为虚拟部门的特性。 为两个独立步骤，容易漏记台账。手工台账一般由专人负责， （3）对项目参数进行设置：第一步，在辅助账务处理模块， 实时收集和发布信息都涉及信息共享问题，即记账人员