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保险研究实践与探索２０１１年第５期 对治理基层市场违法违规 “贴费” 问题的几点思考 　　■ 侯广庆　张万艳 规利益共同体。有的通过虚构会议费、差旅费、 　　一、基层市场的 “贴费”现象 员工工资等会计事项从业务及管理费科目套取资 “贴费”是指通过违法违规的账务处理方式 金，或者通过虚列查勘费等事项从理赔费用中套 从一些领域套取资金，“贴补”另外一些领域的 取资金，等等。从基层市场现场检查情况看， 消耗。目前，保险市场 “贴费”资金去向主要包 “贴费”问题在各公司、公司的各层级普遍存在。 括：一是向代理人超比例支付手续费，迎合 “市 虽然监管机构对基层保险机构违法违规 “贴费” 场”的同时，逃避行业自律检查，规避税收；二 进行严查重处，但一些机构仍冒着高管撤换、机 是向不合法 “中介”支付手续费，既有未取得资 构被罚的风险，照旧进行 “贴费”，违法违规问 格的 “中介组织”，也有与业务直接相关的经办 题还在反弹。 单位和个人；三是填补保险机构自身经营管理过 　　二、“贴费”问题产生的原因 程中的费用缺口。“贴费”问题不仅扰乱市场秩 序，抬高了保单获取成本，而且伴随着财务造 “贴费”问题之所以存在，既有行业所处发 假、私设 “小金库”、商业贿赂等严重的违法违 展阶段的原因，也有社会经济生活等方面的 规问题，形成 “成本高”、 “风险大”的展业模 原因。 式。随着监管机构对市场的整顿，基层机构通过 从外部环境来看，保险产品销售过程中普遍 埋单、阴阳单、虚假批退、虚挂应收等方式套取 存在的关系营销、“返佣”、“回扣”等现象，与 资金 “贴补”到市场销售等环节的行为得到一定 计划经济体制向市场经济体制转轨背景下企业所 程度的遏制，“贴费”的资金来源主要集中在费 有者缺位、委托代理关系不清有关。例如，从 用领域。有的将直销业务虚挂为保险中介业务， “贴费”去向看，基层机构套取的资金有一块支 从手续费科目套取资金，包括虚挂专 （兼）业保 付给了投保单位或与之相关的经办人。一些拥有 险代理机构、虚增保险营销员数量、虚挂保险营 客户资源的企事业单位因内部体制、采购机制中 销员。个别保险机构把保险代理公司、经纪公司 存在的所有者缺位等问题，行为目标可能指向 作为套费工具，通过 “开票返点”的方式形成与 “高回扣”而非 “价廉物美”，促成了资源垄断 保险代理公司之间相互利用、长期稳定的违法违 方设租、保险机构寻租的问题。此外，保险业务 — ２５— 拓展过程中行政力量对经济行为的干预也会产生 规律和长期稳健的经营要求。 一些负面影响。例如，在学平险等保险保障薄弱 ２与公司内部 “倚重费用”的激励机制有 领域，保险公司凭借政府支持、政策推动开展业 关。在快速扩大业务规模的行为动机作用下，一 务。但如果这种 “支持”和 “推动”脱离投保 些公司的考核政策以规模为导向，以费用激励为 人真正的保险需求，并且制造不利于自由竞争的 手段，调动基层机构展业积极性，多数公司直接 “壁垒”，就容易给中间环节牟利创造条件，增加 将可用费用率与任务指标挂钩，基层保费任务完 交易成本。