石油石化企业科技信用审计研究.docVIP

2013 年  天然气技术与经济 Natural Gas Technology and Economy  Vol.7，No.2 doi: 10. 3969／j. issn. 2095 - 1132. 2013. 02. 018 石油石化企业科技信用审计研究 戚 敏 （中国石化上海石油化工股份有限公司，上海 200540）  摘  要  基于企业合作创新存在一定的信用风险，采用比较研究和指标体系的方法，研究了石油石化企业科技合 作中引入信用审计的问题。石油石化企业科技信用是科技管理的重要组成部分，贯穿合作创新全过程，其科技信用审 计机制由管理和审计两大要素构成，涉及科技管理、合同审计、投资项目审计和风险管理审计等内容，构建了企业科 技信用指标体系，提出了科技信用审计操作和实施的要领和思路。 关键词 石油石化企业 合作创新 科技信用 内部审计 中图分类号：F407.22 文献标识码：B 文章编号：2095-1132（2013）02-0061-04 0  引言 审计的机构，根据国家有关节能法规和标准，对能 源使用的物理过程和财务过程进行检测、核查、分 石油石化企业的科技合作机制，既是一项典型 的科研活动，也是风险投资的一个组成部分。因 此，科技信用作为科技领域和产业界特有的一种职 业信用，既是社会和企业信用系统中一个重要的子 系统，也是石油石化企业科技管理建设和研发活动 中一个不可或缺的组成部分。目前已有国家、地区 和政府等层面的科技信用评价政策建议 ［1-2］，其中也 不乏借鉴国外科技信用模式和经验，论及科技信用 评价及其理论基础的研究 ［3-4］，但科技信用评价及其 平台建设仍在探索和试点中，目前在针对企业研发 活动及其科技合作的信用评价方面，尚没有可参考 的运行机制。本文拟以石油石化企业科技管理和内 部审计为基础，尝试通过对科技管理与内部审计的 比较研究，提出石油石化企业科技合作引入科技信 用审计机制的理念，以期推动石油石化企业科技自 主创新和内部审计的发展。 科技信用与审计机制 审计领域 现如今审计的概念和内容，已经得到了充分的 拓展和延伸，也应运而生了类似能源审计、环境审 计和安全审计等新的审计领域 ［5-6］。 1） 能源审计。指用能单位本身或委托从事能源 析和评价的活动。 2） 环境审计。广义地说，环境审计是对环境管 理的某些方面进行检查、检验和核实。包括对环境 组织、环境管理和仪器设备所发挥的效用，进行系 统的、定期的和客观的评价。 3） 安全审计。作为一个新的概念，它是指对审 计环境下的有关安全活动或行为，进行系统的、独 立的检查验证和作出相应评价。如针对计算机网络 和信息系统的安全审计，针对食品卫生和添加剂的 安全审计等。 科技信用评价 1） 科技合作的特点。从经济学的角度，科技合 作活动可以视为一个科技资源和科技成果交换的活 动，其本身不仅具有一般物质商品的共性，还包含 6 个突出的特点： 技术商品属于无形商品； 技 术 商 品 是 联 系 科 技 与 生 产 的 “ 半 成 品 ”； 具 有 “一次产出、多次转让、多方使用”的属性，以及所 有权的延伸性； 专有权（专利）的取得，具有唯一 新，存在多变的无形损耗 ［7］。 2） 科技信用评价的定义。科技信用是社会、企 业和个人信用的重要组成部分。经济学与经济活动 收稿日期：2012 - 11 - 19 修订日期：2013 - 02 - 17 shsh@。 天然气技术与经济／ 61 第 7 卷  戚敏：石油石化企业科技信用审计研究  第 2 期  中的信用，通常是指社会成员之间为某种经济活动 需要，建立于相互信任、诚实守信基础之上的一种 承诺。人类社会发展到今天，信用不仅是一个社会 经济运作的润滑剂，也是保证合作秩序拓展、经济 增长与繁荣的重要来源。参照经济领域的信用定 义，并结合石油石化企业科技合作的特点，从科技 管理的角度给出科技信用及评价的定义。即科技信 用是指从事科技活动人员或机构的职业信用；科技 信用评价是对个人或机构在从事科技活动时，遵守 正式承诺、履行约定义务、遵守科技界公认行为准 则能力和表现的一种评价。 审计机制 1） 审计机制在科技信用中的应用。科技信用引 入审计机制是市场经济纵深发展的必然结果。对科 技活动过程中产生的信用问题，进行必要的审查和 管理，即科技信用引入审计机制，这是国家科技部 颁布《关于在国家科技计划管理中建立信用管理制度 的决定》的初衷。具体到石油石化企业科技信用审 计，可以简要地理解为就是石油石化企业运用现有 的审计机制和工作模式，参照内部审计的方法、程 序和内容，对相关科技合作活动进行独立的评价。 科技信用审计虽然也包含科技合同审计的部分 内容，但明显不同于科技合