财务管理模块一财务管理概论.pptVIP

财务管理 成为高端财务人员必备的要素一 一、CFO的专业知识体系： 1.组织和企业管理知识：包括经济学，数学、计量方法和统计，组织行为学，经营管理、营销和国际商务； 2.信息技术知识：包括MIS，信息系统管理，系统控制； 3.会计及相关知识：财务会计和报告，管理会计，税收、公司法和商法，审计和内部控制，公司理财和财务管理，职业道德等 4.会计技能：预算编制，成本计算，控制，业绩评估，战略成本管理（含作业成本）。 二、CFO职业权威的建立： 1.组织权威：公司治理地位，公司管理地位 成为高端财务人员必备的要素二 2.个人权威包括两大部分：综合素质，基础能力 第一部分：综合素质 　1）正直、守德　2）文化涵养和国际视野　3）行为知识和艺术修养 4）独立思考　　5）善于调查研究和逻辑判断 第二部分：基础能力 1）知识和技能　2）领导和协调能力3）口头和书面表达能力 4）人脉关系和社会资源　　5）培训能力　　6）IT应用能力 3.专业权威的建立： 　1）洞悉全局的能力　2）沟通信息的能力3）鼓舞士气的能力 　4）争做赢家的能力　5）以变应变的能力6）眼光向外的能力 　7）寻求增长的能力　8）丰富的专业经验 启 迪 做正确的事 , 正确地做事 理智分析,果断决策 学习目的与要求 理解和掌握财务管理的概念、特点、对象和内容； 理解恰当地处理财务关系； 明确财务管理的目标； 熟悉财务管理的环境。 重点与难点解析 ◆重点： 1.理解财务管理的概念、财务管理的对象、财务管理的目标、 2.分析财务管理环境对企业财务的影响。 ◆难点： 1.不断适应环境变化的能力； 2.持续追求企业价值最大化的财务管理目标。 一、财务管理的概念 资金是社会再生产过程中物资价值的货币表现。 产品经营和资本经营，是现代企业的两大类经营活动。财务管理是对资本经营的管理，如何使作为资本的货币在资本循环中得到量的增值，构成财务管理的全部内容。 二、财务管理的对象 财务管理的对象：现金流转. 企业再生产过程中的资金运动及其所体现的财务关系。 企业资金运动的形式 ： 资金运动及其形式 现代企业的资金运动具体表现为两种形式： ※ 实物商品资金运动： G－W（A、Pm） － P － W’－G’ ※ 金融商品资金运动： G－Gw－G 财务管理职能 就财务管理而言，它的基本职能是什么？ 我们认为，财务管理的基本职能是组织。 一系列新的财务管理职能陆续从财务管理的组织职能中派生出来，主要有：财务预测、财务决策、财务计划、财务组织、财务控制以及财务分析、评价与考核。 财务管理职能 1．预测职能 5. 控制职能 2．决策职能 6. 分析职能 3．计划职能 7. 评价职能 4．组织职能 8. 考核职能 财务管理的方法 财务预测方法：是财务人员根据历史资料，依据现实条件，运用特定的方法对企业未来的财务活动和财务成果所作出的科学预计和测算。 程序：（1）明确预测对象和目的；（2）搜集和整理有关信息资料；（3）选用特定的预测方法进行预测。 方法：定性预测法 定量预测法（趋势预测法、因果预测法） 财务管理的方法 财务决策方法：是指财务人员在财务目标的总体要求下，从若干个可以选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。 程序：（1）根据财务预测的信息提出问题；（2）确定解决问题的备选方案；（3）分析、评价、对比各种方案；（4）拟定择优标准，选择最佳方案。 方法：优选对比法（总量对比法、差量对比法、指标对比法净现值,内含报酬率） 数学微分法（最优资本结构决策、现金最佳余额决策、存货经济批量决策） 概率决策法（风险收益决策） 财务计划 三、财务管理的内容 财务管理内容：财务活动和财务关系。前者视企业财务的内容和形式特征，后者揭示了企业财务的实质。 企业财务活动的内容 ： 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 主要有：筹资引起的财务活动、投资引起的财务活动、生产经营引起的财务活动、 利润形成及分配引起的财务活动。 这四个方面是相互联系、相互依存的。 财务活动 下列哪些活动属于企业的财务活动并能成为财务管理的对象? 1.投资者向企业投入500万元人民币。 2.企业向银行借入100万元贷款。 3.企业高薪聘请了一名研究开发人员。 4.企业利用闲置资金100万元购买2个月的债券。 5.企业研究开发了一新产品。 财务关系 企业财务关系 ：是指企业在资金筹集、投资