企业集团财务控制与信息化管理 ──以三九企业集团为案例.pdf

摘 要 企业集团的主要优势是实现资源一体化整合效应与管理协同效应。但是， 企业集团往往分布范围广、涉及行业众多、组织机构复杂，集团总部的管理控 制和指导作用以及企业集团成员公司间的协同效应普遍受到限制。财务控制是 企业集团控制的基本手段，财务控制在集团的管理中占重要地位。而实现财务 控制的关键是掌握信息，实现信息控制，信息控制的关键点是要保证子公司的 运营信息能够及时准确地传递到集团本部。因此，集团财务信息化是实现企业 集团财务控制的必要手段。三九企业集团是以药业为主的大型企业集团。三九 企业集团在发展中遇到了我国大多数企业集团所面临的财务信息化落后，集团 财务控制困难的状况。本文从集团财务控制和集团财务信息化相结合的角度， 通过三九企业集团用集团财务信息化强化财务控制的具体案例，对围绕加强集 团财务的控制功能来拟定集团财务信息化建设的目标，进行集团财务软件的选 择；如何通过集团控制系统，合并报表系统，预算管理系统和集团结算中心系 统来强化集团财务的控制功能；以财务控制为目的集团财务信息化实施的原 则、方法和过程等方面进行介绍，为中国企业集团提供有益的启示和借鉴。 集团的财务控制是在出资者所有权及企业法人财产权基础上产生的，为保 证财务管理目标的实现而进行的管理活动和手段。信息化的概念由日本学者梅 田忠夫（Tadao Umesao ）于 1963 年首先提出，意指“主动地推进与使用信息 与信息技术”。此后，信息化就在全世界得到了迅速的发展。以因特网应用为 主要内容的企业信息化技术革命，使企业信息化已经突破了单个企业的范畴， 通过网络技术扩展至企业集团的信息化，对企业集团财务控制提出了新的挑 战，也为企业集团进行财务控制提供了更为便利的手段，集团总部可以以较低 的成本迅速获得所需子公司的财务信息，及时沟通信息、做出决策。集团财务 控制的主要业务领域应当包括集中核算、合并报表、预算管理、结算中心。集 团财务信息化是不同于单个企业的财务信息化的，集团财务信息化应该是实现 跨地区、跨账套、跨行业的财务数据分析、财务状况的监督和审计，并对关键 财务数据进行监控。三九企业集团的财务信息化建设滞后于集团经营规模的扩 张，主要表现在集团的财务制度贯彻困难，信息失真，信息滞后，监控困难和 缺乏有效的财务分析。而这种滞后已影响到集团本部加强整个集团的财务管控 和投资管控。 以财务控制为中心的信息化建设总目标是：利用信息技术去规范财务管理 流程，利用网络手段去改进财务工作效率，从而实现三九企业集团财务的集中 管理，加强总部对各子公司财务指标的监控及指导职能。主要体现在以下四个 方面：1、逐步实现三九企业集团财务统一管理；2 、实现对三九企业集团财务 的及时监控及指导；3、实现三九企业集团的全面预算控制；4 、实现对三九企 业集团的资金进行监控。经过对目前市场上的集团财务管理软件进行综合的评 估与筛选，结合三九企业集团的实际情况，最后选定金蝶软件公司的金蝶 K/3 系统作为三九企业集团的财务管理软件。 基于财务控制的信息化总体应用模式。考虑三九企业集团的各子公司的分 布情况和整个项目的成本效益及各种应用模式的优劣势，三九企业集团采用分 布式和集中式混合应用的模式，即在三九医药股份有限公司、上海三九科技发 展有限公司、中国三九进出口公司、中国航空港建设总公司等四家较大的子公 司实现小集中，将其各自所属公司集中，然后与其它子公司一起实现整个集团 的集中，以加强财务控制为目的的企业集团财务信息化包括集团控制系统、合 并报表系统、预算管理系统和资金管理系统等主要内容。 集团控制系统。实现三九企业集团内部全面的财务管理和监控，数据传递 准确、迅速，对避免内部信息不畅引起的决策失误起着至关重要的作用。金蝶 K/3 集团控制系统利用现代的网络技术，帮助实现快速、准确的数据传递。集 团控制基础数据包括企业集团的组织机构设置、科目设置、控制参数和核算项 目的管理等，对这些基础数据的管理与控制，集团是通过下发模板数据库来实 现的。 集团合并报表系统。K/3 合并报表系统采用同手工编报相同的合并思路， 使合并报表的编制工作易于理解。通过总部制作标准报表模板并下发至子公 司，子公司接收标准报表模板以后，制作上报报表并上报，总部再接收各子公