我国上市公司会计信息监管探析.pdfVIP

要 我国上市公司经过多年的发展，己成为我国市场经济中的重要组成部分。但 是，随着我国市场经济的不断深化和证券市场的发展，上市公司会计造假、内幕 交易等舞弊事件接连不断。这些问题严重干扰着我国上市公司和证券市场的正常 发展，损害了广大中小股东的利益，并已成为困扰我国会计界的难题。这一问题 的解决在很大程度上要依靠与上市公司发展相适应的会计信息监管。因此，有关 上市公司会计信息监管的研究已成为当前理 界与实务界共同关注的热点。研究 这一问题，对我国上市公司的规范运作及其监管的有效实施有很大的理论和现实 意义。本文主要对基于上市公司的会计信息监管进行研究，通过系统的提出问题、 分析问题和解决问题，旨在继续完善我国上市公司会计信息监管，实现保护投资 者利益的监管目标，从而保障我国证券市场规范、有效的运行。本文共分为六部 分： 第一部分是绪论。主要指出该论题的研究背景、研究的意义、研究的思路内 容和方法、国内外研究现状等。 第二部分是上市公司会计信息监管研究的理 依据。本章首先介绍了一些学 者对监管以及会计信息监管的解释， 在此基础上对上市公司会计信息监管下了 定义 然后运用经济学理 对会计信息监管进行解释，主要有公共利益 、市场 失灵理论、信息不对称理 以及经济监管论，以期为上市公司会计信息监管问题 的研究提供理 支持。 第三部分是我国上市公司会计信息监管现状的分析。本章在总结了我国上市 公司会计信息监管的现状，指出了目前在政府监管、自律监管、内部监管、外部 监管、法律法规监管等方面所存在的主要问题， 分析了其形成的原因。 第四部分是国外上市公司会计信息监管的评价及对我国的启示。首先，对美 国、英国、日本三国会计信息监管模式特点进行了比较分析。其次，总结它们的 监管经验及对我国会计信息监管机制的启示。包括：在强调政府集中监管的同时， 应该重视自律监管 要明确监管机构的职权范围 完善的公司治理结构是抑制会 计造假的根本措施 注重法制建设、落实责任赔偿制度。 第五部分是完善我国上市公司会计信息监管的对策研究。本章针对我国上市 公司会计信息监管体制中存在的实际问题，借鉴国外成功经验，从五个方面提出 了建立健全我国上市公司会计信息监管体制的相应措施。具体包括：完善政府监 1 督管理机制，加强监管部门协作；充分发挥自律监管的辅助作用 加强内部监管， 保护中小股东的利益；加强注册会计师行业建设，提高审计质量；加大违规处罚 力度，建立具体的民事 赔细则。 第六部分是总结，具体包括本文研究的结论、相关建议以及研究不足。 关键词：上市公司 会计信息 会计信息监管 内部监管 2 Abstract Public company has been one of the most important parts in the market of China with its great development during recent years ．However，with the development of our marketing economy and security market ，the phenomenon of accounting fraud and becoming more and more common ．These problems seriously interfered with Chinas listed companies and the normal development of the securities market and has become troubled by the problem of Chinas accounting sector ．The resolution to this issue to a large extent depends on the accounting regulation adapted to the development of public companies ．Therefore ，the research on accounting r