我国税收高速增长问题研究.pdfVIP

要 近些年来，税收的大幅度增长和税负轻重的问题成为了人们关注的焦点，GDP 每年增长率保持在 8%左右，而税收收入的增长比例却达到了 15%~25%之间，税 收收入增长的速度达到了GDP 增长的两倍。整个国家的经济是税收的源泉，经济 决定税收而税收又反作用于经济。根据这一原理，税收增长幅度大大超出整体经 济（GDP ）的增长幅度似乎不合情理，但这确实是我们国家正在发生的情况。本 文正是针对这个的问题进行研究，意在揭示造成这种现象的原因，更深入的了解 我国税收和税收制度的现状，从而对我国税收政策的制定和税收适度的增长提出 建议，为建设社会主义和谐社会贡献力量。 本论文主要围绕我国近几年税收收入的 增长这条主线，从理论和实证两个 方面进行分析，理 分析主要把税收超常增长的因素归结为四个方面：经济因素； 征管因素；政策因素；税收虚增因素。实证分析部分，主要数据来自于中国统计 年鉴的GDP 总额和税收收入总额；首先对税收收入的增加额进行了分析，然后通 过计算得出税收收入的增加额、增长率、宏观税负、边际税负和税收弹性分别进 行了简要的分析，得出了我国税收增长情况的一个 本判断。接着根据GDP 总额 和税收收入总额数据分别计算出GDP 增长率和税收收入的增长率，对这两个增长 率做了协整检验，得出二者之间存在协整关系，说明二者之间存在长期均衡关系， 二者增幅的偏离会在未来几年内得到修正。接下来就我国的宏观税负情况进行了 分析，借鉴国际经验，就我国宏观税负情况做了横向和纵向比较，横向比较首先 按收入水平把国家分为高收入国家、中等高收入国家、中等低收入国家和低收入 国家四个档次，分别分析他们的宏观税负情况不难看出，我们正从中等低收入国 家向中等高收入国家迈进，我国宏观税负也应该有相应的提升。纵向比较方面， 由于我国近期经济跟日本战后快速发展十分相似，所以选择了日本比较，比较得 出两国宏观税负的提升和经济发展水平的提升也是相似的，这一定程度上也说明 我国税收增长的合理性。 最后本论文就以上分析结 提出政策建议，首先要保持经济的增长，作为税 收源泉的保证；第二，提出了适当减税的建议；第三，推进税费改革，加强收费 法制建设；第四，提出完善税制，加快新一轮税制改革步伐；最后，提出推进推 进依法治税，构建和谐的经济发展环境。 关键词：税收增长 GDP 宏观税负 国际比较 1 Abstract In recent years, people put focus on the large increase of tax receipts and the degree of tax burden. Why the annual growth rate of GDP maintains at about 8%, yet the growth rate of tax receipts is from 15% to 25%, with the latter twice the former. The whole nation s economy provides the taxation. Economy determines the taxation and taxation react on economy. According to the above theory, the growth rate of taxation receipts are largely exceeded the growth rate of GDP, which dose not correspond to the principle. However, it is indeed the situation that is happening in China. This paper researches on the very question in the expectation of revealing the reasons of this phenomenon and deeply acknowledging the present situation o