我国上市公司利润操纵及其治理对策分析.pdfVIP

要 中国证券市场已经走过二十年时间。二十年的发展，中国的证券市场在我国 的社会主义市场经济建设过程中发挥了巨大的贡献，证券市场本身也在经济发展 过程中得到了发展和完善。然而，我国的证券市场仍然存在着一些严重的不足和 亟待完善的地方，上市公司的利润操纵行为就是其中之一。 本文主要分析的就 上市公司利润操纵及其治理对策。主体分为五个部分 第一部分，主要阐述本文的研究背景并对文献进行了回顾。第二部分，分析上市 公司利润操纵对证券市场的危害，对其产生的证券市场的低效率进行了剖析。第 三部分，指出取得股票发行上市资格、提高募集资金量、取得再融资资格、完成 公司的盈利预测以及避免公司股票被特别处理或者风险退市警告等证监会的处罚 和监管等 上市公司利润操纵的主要原因；第四部分，结合上市公司财务报表几 个主要的会计项目，联系我国证券市场中已经披露的上市公司利润操纵的具体案 例，分析上市公司利润操纵的一般手段。第五部分，在此基础上，从健全相关法 律法规、完善上市公司法人治理结构、提高注册会计师独立审计的质量以及大力 发展机构投资者等几个方面提出了笔者对上市公司利润操纵治理对策的一些见 解，并且阐述了本文的研究不足及研究展望。 本文的特点在于全面系统的分析上市公司利润操纵的行为，从上市公司利润 操纵的危害、动因、操纵的主要手法、到利润操纵的治理对策，对上市公司利润 操纵行为做一个全面的剖析。期望通过本文的写作，能够对上市公司利润操纵有 一个全面的、客观的了解，认识到上市公司利润操纵的危害性以及治理的紧迫性， 并为上市公司利润操纵行为的治理提供一点解决的思路。 关键词：上市公司；利润操纵；治理 1 Abstract The Chinese stock market has existed for20 years .During in these 20 years ，the Chinese stock market has made not only remarkable contribution for the development of Chinese socialism economy but also stimulated itself However, there are still some disadvantages in the Chinese stock market ;Profit manipulation of Public company is one of these disadvantages . This thesis mainly is analyzes the profit manipulation of listed company and its regulated countermeasures It includes five Parts :The first part ，it mainly states the background of this research and reviews documents. Second it analyzes the danger of Profit manipulation and dissects the case of inefficiency of the stock maket. Third it points out that getting the qualification of stock Public offering ，raising the collecting capital, gaining the qualification of following offering ,finishing the earning prediction and avoiding the stock being STPT are the main reasons of Profit manipulation of Public company ;Fourth, combines several main financial report accounts ，relates to the pr