风险导向内部审计案例研究——以A公司为例.pdfVIP

摘 要 随着经济全球化以及我国市场经济的深入发展，企业间的竞争愈加激烈，企 业面临着来自内外部的各种风险。能否对面临的风险进行有效的管理，某种程度 上决定着一个企业的生死存亡。随着管理重心不断前移，内部审计也逐步从早期 的财务导向内部审计、业务导向内部审计和管理导向内部审计发展到风险导向内 部审计。风险导向内部审计通过确认企业已将风险降低至可接受的水平并抓住了 重要的机遇，促进企业风险管理体系的不断完善和企业目标的实现。A 公司内部 审计工作的现状其实是我国大部分企业，尤其是国有企业内部审计工作现状的一 个缩影。通过以A 公司为研究对象，结合A 公司的一个典型的审计项目，对风险 导向审计在A 公司内部审计中的应用、实施进行研究。通过介绍A 公司内部审计 的现状、A 公司ABC 内部审计项目，并基于风险导向内部审计方法对A 公司总体 审计计划、A 公司ABC 内部审计项目进行剖析。目前我国风险导向内部审计在企 业中的应用之所以还比较少，其中的两个重要原因：一是企业还没有完全认识到 风险管理的重要性，没有认识到风险导向内部审计对完善企业风险管理、内控控 制体系的重要性；二是虽然目前风险导向内部审计的相关理论还比较成熟，但没 有一个具体可操作的应用指引可供企业实际去应用、操作。本文结合具体某个审 计项目来写，一方面可以让企业更直观的认识到风险导向内部审计对企业的重要 意义，一方面也可以给打算实施风险导向内部审计的企业提供一个具有可操作性 的、有价值的参考。 关键词：风险导向审计方法，内部审计，风险管理，案例研究 I Abstract With the globalization of economy and the development of Chinas market economy, competitions among enterprises are becoming increasingly fierce and the enterprises are facing a variety of risks from the internal and external of them. To some extent, whether the enterprises can manage the risks effectively or not decides the survival of a company. With the focus of management continues to move forward, the internal audit also transfers from the early financial-oriented internal audit, business-oriented internal audit and management-oriented internal audit to risk-oriented internal audit. Risk-oriented internal audit can promote the system of enterprise risk management and help enterprises achieve their goals by confirming that a company has reduced its risks to an acceptable level and has seized opportunities. The current situation of the internal audit in Company A is act