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目 录
中文摘要 VII
英文摘要 VIII
第一部分 案例背景介绍 1
1.1 引言 1
1.2 高速公路行业基本概况 1
1.2.1 行业现状 1
1.2.2 行业特点 3
1.2.3 高速公路企业风险环节分析 5
1.3 广州X高速公路公司基本情况及其主要财务指标 9
1.3.1 广州X高速公路公司的历史回顾 9
1.3.2 广州X高速公路公司管理机制情况 10
1.3.2.1 机构设置及人员配置 10
1.3.2.2 相关制度建设及其执行状况 11
1.3.3 主要相关财务指标 11
1.3.3.1 现金收入比指标 12
1.3.3.2 应收账款周转率指标对比 13
1.3.3.3 经营收入业务流程控制实施情况 14
第二部分 案例分析 16
2.1 案例分析的目的、意义与基本思路 16
2.1.1 案例分析的目的、意义和创新点 16
2.1.2 案例分析的基本思路 16
2.2 理论基础和文献综述 17
2.2.1 理论基础 17
2.2.1.1 COSO内部控制框架 17
2.2.1.2 代理理论 19
2.2.2 相关文献综述 20
2.2.2.1 国外相关文献回顾 20
2.2.2.2 国内相关文献回顾 22
2.3 广州X高速公路公司内部控制现状描述 24
2.3.1 广州X高速公路公司内部控制的主要控制环节 24
2.3.2 内部控制实施情况介绍 25
III
2.3.2.1 资产管理业务流程 25
2.3.2.2 收费环节 26
2.3.2.3 基建环节 28
2.3.2.4 成本费用业务流程 31
2.4 广州X高速公路公司在内部控制方面存在的主要问题 32
2.4.1 基建环节审批程序有待完善 32
2.4.1.1 工程合同与地质问题的内部控制力度不够... 32
2.4.1.2 开通新收费站的风险评估机制不健全 33
2.4.2 收费环节控制活动不足 35
2.4.2.1 资金的监管制度不完善 35
2.4.2.2 收费操作流程的监控滞后风险较大 36
2.4.3 内部信息沟通不及时 36
2.4.3.1 财务系统与收费系统分离 36
2.4.3.2 对资金缺乏科学的规划和管理 37
2.5 完善广州X高速公路公司内部控制的对策与建议 38
2.5.1 完善公司内部控制环境 38
2.5.1.1 强化公司高层内控风险意识 38
2.5.1.2 注重企业文化的培养和优化 39
2.5.1.3 完善公司治理 40
2.5.2 引入中介机构进行风险评估 42
2.5.3 完善资金控制机制 43
2.5.3.1 完善资金预算控制机制 43
2.5.3.2 完善保险柜管理机制 44
2.5.3.3 完善合同支付计量控制机制 44
2.5.4 建立和完善高速公路公司信息系统 45
2.5.4.1 建立有效沟通渠道 45
2.5.4.2 建立高速公路综合信息管理系统 46
2.5.5 完善收费监控制度，注重事前控制 47
2.6 基本结论与局限性 47
2.6.1 论文的基本结论 47
2.6.2 论文的局限性 48
参考文献 49
致谢 52
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